專家解讀｜各部門、機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管下的發(fā)展與探索

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專家解讀｜各部門、機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管下的發(fā)展與探索

2021年02月19日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ穼ω?cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)建立實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制提出要求，是財(cái)政部繼2020年04月發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》并順利實(shí)施注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管之后，財(cái)政部圍繞加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、對主管行業(yè)實(shí)施行政機(jī)關(guān)與行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合監(jiān)管的“第二單”。至此，財(cái)政部對注冊會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)管“全覆蓋”，在堅(jiān)持完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作方面邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

一、《通知》中的行業(yè)個(gè)性化規(guī)定和創(chuàng)新點(diǎn)

與注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管措施相比，《通知》同樣對加強(qiáng)黨對聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制、夯實(shí)聯(lián)合監(jiān)管基礎(chǔ)等做了相關(guān)規(guī)定，但同時(shí)又結(jié)合資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)性質(zhì)，做出符合行業(yè)個(gè)性化的規(guī)定和創(chuàng)新：

1、在建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制方面強(qiáng)調(diào)“依法履職”。《通知》要求依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》，嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開展檢查；強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)制度機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，建立財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局與中國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，加強(qiáng)中央與地方財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的密切合作，形成監(jiān)督合力。

2、在執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查方面新增“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度”。在對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)與資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查中均規(guī)定了“五統(tǒng)一”原則，即“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”，但《通知》中除了“五統(tǒng)一”之外新增了“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度”。由于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)僅有30多年的發(fā)展，評(píng)估理論和實(shí)務(wù)中還存在一些爭議點(diǎn)，因而在進(jìn)行聯(lián)合檢查時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一有利于聯(lián)合檢查的實(shí)施，進(jìn)一步促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展。

3、在日常監(jiān)管中運(yùn)用信息技術(shù)監(jiān)管行業(yè)面，機(jī)構(gòu)自查自糾和協(xié)會(huì)自律檢查相結(jié)合。《通知》中強(qiáng)調(diào)運(yùn)用信息技術(shù)手段開展日常數(shù)據(jù)分析，掌握行業(yè)面上情況，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題線索，提出監(jiān)管重點(diǎn)及有關(guān)措施；同時(shí)構(gòu)建資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享。對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問題，組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展自查自糾，必要時(shí)由中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開展專項(xiàng)自律檢查。

4、在隊(duì)伍建設(shè)中注重發(fā)揮行業(yè)專家資源優(yōu)勢，加強(qiáng)一線監(jiān)管力量。《通知》中強(qiáng)調(diào)注重發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專家資源優(yōu)勢，在財(cái)政部層面成立資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)咨詢專家小組，協(xié)會(huì)層面建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)技術(shù)專家?guī)欤瑓f(xié)助開展相關(guān)監(jiān)管工作。

二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管的現(xiàn)狀

在以往的監(jiān)管工作中，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在檢查部門眾多，檢查密度較高、標(biāo)準(zhǔn)尺度不完全一致、檢查周期較長等問題。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)面臨的檢查是多方位的，包括行業(yè)主管部門財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、地方財(cái)政局；行業(yè)自律組織中評(píng)協(xié)、地方行業(yè)協(xié)會(huì)；上市公司業(yè)務(wù)涉及證監(jiān)會(huì)、地方證監(jiān)局；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延伸檢查機(jī)構(gòu)配合調(diào)查的如法院、審計(jì)署等。評(píng)估機(jī)構(gòu)平均每年都要接待不同部門的各種檢查，不同檢查的標(biāo)準(zhǔn)、尺度和內(nèi)容等則根據(jù)被檢查評(píng)估項(xiàng)目的情況可能各不相同，甚至出現(xiàn)同一個(gè)項(xiàng)目被多個(gè)部門分別檢查的情況。一項(xiàng)檢查工作少則一兩周，多則一兩個(gè)月，對于評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，面對檢查都是一項(xiàng)繁重的工作。

三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管的建議

在新形勢下推進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管，既是對行業(yè)監(jiān)管工作的一項(xiàng)重大改革，也是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的創(chuàng)新手段，在實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管中，相關(guān)建議如下：

1、在思想上要切實(shí)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力，及時(shí)完成上位法的制定，保證監(jiān)管公信力和公正性。

2、在監(jiān)管操作上應(yīng)重視檢查標(biāo)準(zhǔn)的制定。對評(píng)估檢查的工作規(guī)范、檢查重點(diǎn)和質(zhì)量控制等方面做深入細(xì)致的研究，形成可操作的工作規(guī)則和指引，保證檢查的規(guī)范性和專業(yè)性。

3、在監(jiān)管方式上應(yīng)加強(qiáng)信息化手段的運(yùn)用。推動(dòng)財(cái)政聯(lián)合監(jiān)管數(shù)據(jù)與證監(jiān)會(huì)、國資委等的監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的共享，充分利用大數(shù)據(jù)的功能和作用，實(shí)現(xiàn)以信息化、智能化提升隨機(jī)抽查的效率和效果，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作效率。

4、在項(xiàng)目選擇上應(yīng)在關(guān)注重大項(xiàng)目的同時(shí)兼顧特殊項(xiàng)目的檢查。在檢查項(xiàng)目的選擇上應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對中央企業(yè)、中央金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)、上市公司等體量較大、影響較廣的評(píng)估業(yè)務(wù)的監(jiān)管；同時(shí)，還應(yīng)特別關(guān)注評(píng)估收費(fèi)明顯偏低、評(píng)估程序執(zhí)行不到位等特殊項(xiàng)目的檢查。在保障國家特色市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展的同時(shí)保證評(píng)估行業(yè)的良性發(fā)展。

5、在人才培養(yǎng)上要加強(qiáng)聯(lián)合監(jiān)管部門人員的交流與培訓(xùn)。聯(lián)合監(jiān)管的目的在于更好的發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要專業(yè)力量，也是做好財(cái)政管理的重要基礎(chǔ)工作。因此，行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管人員組成既應(yīng)包括財(cái)政監(jiān)督人員，又要納入評(píng)估行業(yè)專家等。這些人員可以通過借調(diào)和外駐等形式，了解其他部門的工作實(shí)質(zhì)，再通過內(nèi)部培訓(xùn)等方式，讓更多專業(yè)人員更全面更客觀的理解行業(yè)監(jiān)管和評(píng)估行業(yè)的實(shí)質(zhì)，提高聯(lián)合監(jiān)管的水平，促進(jìn)評(píng)估行業(yè)的良性發(fā)展。

四、評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)和機(jī)構(gòu)的發(fā)展建議

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)要更好的服務(wù)財(cái)政部門，助其更好的發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用，就必須不斷提升自身專業(yè)服務(wù)的深度和廣度，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行提升：

1、協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對聯(lián)合監(jiān)管檢查結(jié)果的應(yīng)用，對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違法違規(guī)或者頻繁違規(guī)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人列入行業(yè)黑名單，與各監(jiān)管部門信息共享。

2、協(xié)會(huì)應(yīng)充分利用相關(guān)信息資源，建立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)體系實(shí)施分類管理，在重大項(xiàng)目推薦、重要領(lǐng)域的專家推選等方面提供信息資料，對于執(zhí)業(yè)質(zhì)量過硬的機(jī)構(gòu)和個(gè)人予以積極的鼓勵(lì)支持。

3、協(xié)會(huì)可運(yùn)用信息化工具和手段，最大可能的實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)的信息資源共享和機(jī)構(gòu)之間的交流與合作，加大行業(yè)正面形象宣傳；加強(qiáng)評(píng)估行業(yè)人才的交流與培訓(xùn)，從而使得評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師更好的服務(wù)市場，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

4、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步完善治理機(jī)制，加強(qiáng)公司治理建設(shè)，推進(jìn)機(jī)構(gòu)良性的可持續(xù)發(fā)展。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)守獨(dú)立性底線，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在評(píng)估程序、評(píng)估模型、參數(shù)選取、期后事項(xiàng)披露等方面不斷完善執(zhí)業(yè)程序和內(nèi)部質(zhì)量控制，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量；加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)人員的體系化培養(yǎng)、提升其專業(yè)勝任能力；進(jìn)一步加強(qiáng)信息化建設(shè)，為項(xiàng)目質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)支撐。

資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)作為財(cái)會(huì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是市場經(jīng)濟(jì)誠信鏈條中的重要一環(huán)，也是服務(wù)市場經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的重要專業(yè)力量。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)秉持專業(yè)精神提供專業(yè)服務(wù)，自覺承擔(dān)宣傳、引導(dǎo)、督促遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、發(fā)揮自律監(jiān)管的職能。通過評(píng)估機(jī)構(gòu)不斷提高執(zhí)業(yè)水平、不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域、不斷增強(qiáng)社會(huì)公信力，從而達(dá)到以點(diǎn)帶面、積極引導(dǎo)的輻射作用，助力財(cái)政資產(chǎn)管理強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，使行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)，把資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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