第一章 總則

第一條 為規(guī)范注冊稅務師制定涉稅服務和涉稅鑒證業(yè)務（以下簡稱涉稅業(yè)務）計劃的行為，保障業(yè)務計劃質量。根據《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則》制定本規(guī)則。

第二條 注冊稅務師承接涉稅業(yè)務后，制定實施計劃的事項，均適用于本規(guī)則。

第三條 本規(guī)則所稱業(yè)務計劃是指注冊稅務師制定的在約定時期內要完成業(yè)務委托事項的預先工作安排，包括總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃。

第四條 制定業(yè)務計劃，應當遵循：

（一）符合法律、法規(guī)規(guī)定，不得損害國家稅收利益和其他相關主體的合法權益；

（二）充分考慮委托人的業(yè)務需求，合理規(guī)劃和實施必要的程序；

（三）審慎評價委托人的業(yè)務需求和自身的專業(yè)能力，合理利用其他專家的工作。

第二章 計劃準備

第五條 稅務師事務所接受涉稅業(yè)務委托，與委托人簽訂涉稅業(yè)務約定書后，稅務師事務所應當指派有專業(yè)勝任能力的注冊稅務師作為項目負責人具體承辦。

第六條 制定業(yè)務計劃前，項目負責人應當了解業(yè)務項目以下事項：

（一）約定的委托事項、委托目的、業(yè)務范圍、完成時限等內容；

（二）委托方或委托方指向的第三人（其指定的單位或個人）基本概況、經營狀況、行業(yè)涉稅特點、內部控制情況、執(zhí)行會計政策和相關稅收政策情況等；

（三）分析自身的業(yè)務能力和可能遇到的執(zhí)業(yè)風險；

（四）對服務項目進行風險評估，包括委托方的財務風險、納稅風險、管理風險以及政策風險等；

（五）根據項目的復雜程度、對完成工作量進行時間判定。

第三章 制定與調整

第七條 業(yè)務計劃應當有助于項目負責人：

（一）適當關注業(yè)務相關的重要領域；

（二）及時發(fā)現和解決潛在問題；

（三）恰當地組織和管理涉稅業(yè)務，以有效的方式執(zhí)行業(yè)務計劃；

（四）選擇具備必要的專業(yè)素質和勝任能力的項目組成員以應對預期的風險；

（五）指導、監(jiān)督并復核項目組成員工作。

第八條 業(yè)務計劃項目負責人根據涉稅業(yè)務的復雜程度、風險狀況和約定書要求的期限等情況，制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃，總體業(yè)務計劃指導具體業(yè)務計劃的制定。

第九條 制定總體業(yè)務計劃應當界定服務范圍，明確必要的溝通環(huán)節(jié)和程序，安排服務時間，落實工作目標，確定工作策略，明確人力等資源的組織分工。

第十條 制定具體業(yè)務計劃應當確定擬執(zhí)行的服務程序、時間步驟、方法和具體流程等。具體內容：

（一）項目負責人根據委托項目的情況確定擬執(zhí)行的服務程序，包括工作程序、溝通程序、報告程序、調整程序等；

（二）項目負責人根據項目的復雜程度、風險狀況、工作量大小和時間限定等情況，確定服務工作的作業(yè)程序和方法，包括核對、盤點、勘查、詢問、函證和比較分析等；

（三）項目負責人應該確定涉稅服務的具體工作流程。

第十一條 對業(yè)務簡單、風險較小的服務項目，可適當簡化制定涉稅服務業(yè)務計劃的程序。

第十二條 項目組關鍵成員，應當參與工作計劃，業(yè)務計劃應經稅務師事務所內部核準后方可實施。

第十三條 項目負責人可以根據業(yè)務需要，請求本機構內部或外部相關領域的專家協助工作。項目負責人應當對專家的工作成果負責。

第十四條 業(yè)務計劃實施過程中，項目負責人可在必要時對業(yè)務計劃進行適當的調整。

第十五條 項目負責人應當對可能影響計劃實施的重要方面予以關注，主要包括下列內容：

（一）事實方面，包括環(huán)境事實、業(yè)務事實和其他事實；

（二）會計方面，包括會計賬戶，交易事項的確認與計量，財務會計報告等；

（三）稅收方面，包括會計數據信息采集、納稅調整、計稅依據、適用稅率、納稅申報表或涉稅審批備案表格填寫等。

第十六條 注冊稅務師對工作計劃過程中取得的資料，形成的評估意見，與委托人或者委托人指向的第三人的溝通事項，應當按照《注冊稅務師工作底稿規(guī)則》編制記錄工作底稿。

第四章 附則

第十七條 本規(guī)則由中國注冊稅務師協會負責解釋。

第十八條 本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。