美國CPA——BEC考點(diǎn)之COSO Internal Control

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/02/27 13:57:12　字體：大小

美國CPA BEC 考點(diǎn) AICPA COSO Internal Control USCPA

COSO的Internal Control是BEC考試的重點(diǎn)。筆者在參加BEC 考試的時(shí)候，碰到了不下10道的COSO題。基本都是給了一種控制，問屬于Internal Control的哪一個(gè)。下面，小編就帶大家梳理一遍Internal Control（以下簡稱IC）的重點(diǎn)。

COSO是”The committee on Sponsoring Organizations”的簡稱，是一個(gè)private sector。COSO發(fā)行的內(nèi)控整合框架下，IC有5個(gè)組成部分，分別是：Control Environment, Risk Assessment, Information and Communication, Monitoring, and Existing Control Activities。簡稱“CRIME”。

1. Control Environment（控制環(huán)境）是”Tone at the top”, 是一種高層基調(diào)，是統(tǒng)籌。包括的是IC政策、結(jié)構(gòu)、流程等可以打地基的東西；

2. Risk Assessment（風(fēng)險(xiǎn)評估），是管理層的識別事件、評估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；

3. Information and Communication（信息的溝通與交流）主要是內(nèi)外部的交流溝通，比如internal auditor和audit committee、審計(jì)師公司等；

4. Monitoring（對環(huán)境的監(jiān)控）指的是實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)控性能，并采取必要糾正措施；

5. Existing Control Activities（控制活動(dòng)）是用來降低風(fēng)險(xiǎn)的，?？贾R點(diǎn)是segregation of duties(職責(zé)分離)。

IC的重要性無需多說，每一個(gè)知識點(diǎn)都需牢牢記憶！

網(wǎng)校寄語：越努力，越幸運(yùn)！加油！

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