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PCAOB發(fā)布券商審計人員工作指南
近日，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）發(fā)布了一份工作人員指南，旨在幫助審計人員依照PCAOB制定的相關(guān)準(zhǔn)則，對在美國證券交易委員會（SEC）注冊登記的券商設(shè)計和開展審計活動。PCAOB根據(jù)《多德-弗蘭克華爾街改革法案》（Dodd-Frank Wall Street Reform）、《消費者保護法案》（Consumer Protection Act）以及SEC的相關(guān)規(guī)定制定了上述準(zhǔn)則。
PCAOB主席詹姆斯·R·多蒂（James R.Doty）說：“為了提高投資者保護力度，執(zhí)行券商審計業(yè)務(wù)的審計師現(xiàn)在必須遵從PCAOB的規(guī)定。此次發(fā)布的工作人員指南將有助于執(zhí)行小型券商審計業(yè)務(wù)的審計師制定經(jīng)濟有效且覆蓋面廣的審計方法。”
《多德-弗蘭克法案》對《薩班斯—奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）進行了修訂，其中一項修訂賦予了PCAOB對在SEC注冊的券商的審計活動進行監(jiān)管的權(quán)利。
2013年7月，SEC對《證券交易法》（Exchange Act）17a-5規(guī)定進行了修訂，明確了必須根據(jù)PCAOB的準(zhǔn)則對券商進行審計。同年10月，PCAOB通過了適用于券商審計業(yè)務(wù)的一項審計準(zhǔn)則和兩項鑒證準(zhǔn)則。2014年2月，SEC批準(zhǔn)PCAOB對券商審計業(yè)務(wù)執(zhí)行上述新準(zhǔn)則。
SEC的《證券交易法》修正案和PCAOB制定的新準(zhǔn)則將會在2014年6月1日以及其后開始的財政年度開始生效。生效之前，券商審計業(yè)務(wù)仍按照公認審計準(zhǔn)則開展。
為了幫助審計師順利過渡到新準(zhǔn)則，工作人員指南明確了券商審計和鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)要求，并為PCAOB相關(guān)準(zhǔn)則的實施，特別是相對簡單的小型券商審計業(yè)務(wù)提供了指南。
此外，工作人員指南還強調(diào)了SEC 17a-5規(guī)定以及適用于券商審計業(yè)務(wù)的PCAOB準(zhǔn)則和規(guī)定的重要內(nèi)容。
PCAOB的總審計師馬丁·F·鮑曼（Martin F.Baumann）說：“現(xiàn)在，執(zhí)行券商審計業(yè)務(wù)的審計師必須遵從新的規(guī)定，包括應(yīng)用PCAOB的準(zhǔn)則。此次發(fā)布的指南討論了如何根據(jù)券商的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，決定相關(guān)審計業(yè)務(wù)應(yīng)在多大范圍內(nèi)應(yīng)用PCAOB準(zhǔn)則，以便審計師能夠切實履行保護投資者的重要職責(zé)。”
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：小敏
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