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美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(簡稱PCAOB) 是一家私營的非盈利機構(gòu),目的是監(jiān)督公眾公司的審計師編制信息量大、公允和獨立的審計報告,以保護投資者利益并增進公眾利益。美國公眾公司會計監(jiān)督委員會發(fā)布2018-2020年處罰案件統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)!一起來看!
美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)總結(jié)分析了近3年已結(jié)案的處罰案件及對會計師事務(wù)所和審計師的處罰情況,具體如下:
一、總體情況
2018-2020年,受處罰案件共67件,其中,中國會計師事務(wù)所和審計師受處罰案件的數(shù)量分別為0、3與4件,呈增長趨勢。
所涉及會計師事務(wù)所(包括直接受處罰的會計師事務(wù)所以及受處罰審計師所在的會計師事務(wù)所)規(guī)模不一,既包括德勤、普華永道、安永、畢馬威、GT、BDO在內(nèi)的全球六家會計師事務(wù)所,也包括中小會計師事務(wù)所。
2018-2020年,中小型事務(wù)所受處罰力度呈上升趨勢,分別為12、17與15次,占受處罰總數(shù)量的60%、57%與88%。
二.會計師事務(wù)所受處罰情況
PCAOB對會計師事務(wù)所實施以下處罰:
一是公開譴責。2018-2020年,共有38家會計師事務(wù)所受公開譴責。
二是行政罰款。2018-2020年,共有39家會計師事務(wù)所被處以1萬美元至75萬美元不等的罰款。
三是暫時或永久取消注冊資格。2018-2020年,共有18家會計師事務(wù)所于1-5年內(nèi)被取消注冊資格,待懲戒期滿后再次申請。
四是暫時或永久限制部分執(zhí)業(yè)。2018-2020年,1家會計師事務(wù)所被禁止3年內(nèi)出具審計報告。
五是采取整改措施。2018-2020年,共有21家會計師事務(wù)所被要求采取整改措施,包括建立質(zhì)量管理體系,以使事務(wù)所合理保證業(yè)務(wù)團隊按照適用的專業(yè)標準、監(jiān)管要求,及與財務(wù)內(nèi)控相關(guān)的PCAOB審計標準執(zhí)行發(fā)行人審計和審閱;制定政策和程序,使事務(wù)所合理保證其質(zhì)量管理政策和程序得到適當設(shè)計并正在有效實施;提供針對性培訓等。
六是任命獨立的監(jiān)督人員或顧問。2018-2020年,1家會計師事務(wù)所被要求聘請獨立顧問,對其政策、程序、人員配置和培訓等方面的獨立性進行審查并提出建議。
三.審計師受處罰情況
PCAOB對審計師實施以下處罰:
一是公開譴責。2018-2020年,共有48名審計師受公開譴責。
二是行政罰款。2018-2020年,共有35名審計師被處以0.5萬美元至5萬美元不等的罰款。
三是暫時或永久全面禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年,共有57名審計師被暫時全面禁止執(zhí)業(yè)1-5年,待懲戒期滿后再次申請執(zhí)業(yè)資格,其中,1名審計師于2019年被永久禁止執(zhí)業(yè)。
四是暫時或永久部分禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年,共有16名審計師被部分禁止執(zhí)業(yè)1-3年。
五是進行繼續(xù)教育。2018-2020年,共有25名審計師被要求接受10-50學時、內(nèi)容與被處罰事項直接相關(guān)的繼續(xù)教育。
(原文鏈接:)
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美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)是美國的全國性會計職業(yè)組織,作為全國性會計職業(yè)組織美國注冊會計師協(xié)會要求所有美國注冊會計師需要遵守職業(yè)道德原則,美國注冊會計師應當正直、客觀、獨立、謹慎。職業(yè)道德原則表明了美國注冊會計師承擔的責任,也反映了職業(yè)道德的基本信條。
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