銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》第二章第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境八

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/04/14 16:32:30　字體：大小

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第二章　商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)

2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則：

　?。?）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；

　　（2）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；

　?。?）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正；

　?。?）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

　　2012年巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，要求商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以保障開展業(yè)務(wù)時考慮其風(fēng)險狀況。與國際先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還處于起步階段，存在許多薄弱環(huán)節(jié)。例如，商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡機(jī)制還有待完善；內(nèi)部控制的組織架構(gòu)尚未形成；內(nèi)部控制的管理水平、對內(nèi)部控制監(jiān)督及評價的及時性和有效性亟待提高。因此，對我國商業(yè)銀行來說，結(jié)合自身經(jīng)營特點，借鑒國際規(guī)范的內(nèi)部控制體系，加快、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是當(dāng)前的重要任務(wù)，不僅有利于全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)，而且有利于自身的穩(wěn)健發(fā)展，從而提升在國內(nèi)和國際市場上的競爭力。

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