銀行初級《銀行管理》每日一練：內(nèi)部控制的定義（2022.05.18）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/05/18 13:55:36　字體：大小

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多選題

2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點，體現(xiàn)在（?。?。

A、明確了內(nèi)部控制是一個過程

B、明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任

C、強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用

D、各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任

E、內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查內(nèi)部控制的定義。從內(nèi)部控制的定義來看，無論是對于一般企業(yè)還是商業(yè)銀行，首先，都強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用，如果領導層對于內(nèi)部控制認識不足或重視不夠，內(nèi)部控制是難以有效實施的。其次，明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任，商業(yè)銀行的各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關規(guī)定。最后，明確了內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制。同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進行優(yōu)化調(diào)整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續(xù)改進。參見教材P196。

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