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《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點14：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
針對《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目的預(yù)習(xí)，很多考生不知道如何下手，知識點較為繁多，而且不理解不知道怎么去記憶，正保會計網(wǎng)校教研團隊助力備考，整理了以下常考考點，配以練習(xí)題，趕快來一起學(xué)習(xí)吧！
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1.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（?。?。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失
C.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
D.企業(yè)支付的違約金
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【答案】
C 【解析】
選項A，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，選項B，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，選項D，企業(yè)支付的違約金，均可以從應(yīng)納稅所得額中扣除；選項C，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。2.（單選題）按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（?。?。
A.贊助支出
B.固定資產(chǎn)修理支出
C.企業(yè)所得稅稅款
D.聯(lián)營企業(yè)的虧損
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【答案】
B 【解析】
選項B，納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確；企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確；聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)依法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。3.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
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【答案】
ABCD 【解析】
本題四個選項均屬于不得扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。本文是正保會計網(wǎng)校教研團隊整理
轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校
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