甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)額中抵扣的是（?。?/h1>

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：寧城 2020/04/14 10:29:21　字體：大 小

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3 390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。

（2）銷售Y型空調(diào)3 000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。

（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額96 000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13％。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)額中抵扣的是（?。?。

A.支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額500元

B.支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額120元

C.購(gòu)進(jìn)原材料的材料稅額96 000元

D.支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額3 000元

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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