2015國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》知識點(diǎn)：公司治理原則

　　2015年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師考試備戰(zhàn)已經(jīng)開始，為了幫助學(xué)員們提前備考，正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家整理了2015年國際內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》知識點(diǎn)供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家夢想成真！

　　公司治理原則

　　IIA 2006年發(fā)布的《公司治理：內(nèi)部審計(jì)指南》指出：公司治理像一個(gè)“母體”，公司治理的規(guī)范能夠確保組織貫徹誠信、開放、盡職等理念。

　　一個(gè)有效的公司治理程序通常包含了下列具體的治理原則：

　　確保合理的董事會成員數(shù)量，恰當(dāng)?shù)亩聲M織結(jié)構(gòu)，固定的會議機(jī)制，對組織內(nèi)部的重大事項(xiàng)具有獨(dú)立、正確的判斷；

　　確保董事會成員具備相應(yīng)的資格與經(jīng)驗(yàn)，明確自身在治理活動中的工作職責(zé)，熟悉組織運(yùn)營，對事件具有獨(dú)立、客觀的判斷能力；

　　確保董事會擁有充足的授權(quán)、資金和管理資源去開展獨(dú)立的調(diào)査；

　　董事會和髙級管理層應(yīng)了解組織的運(yùn)營架構(gòu)，包括在透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)；

　　建立能夠有效評估實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的組織架構(gòu)；

　　建立支持關(guān)鍵活動運(yùn)行的組織治理政策；

　　設(shè)置和加強(qiáng)清晰的貫穿組織內(nèi)部的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系；

　　確保董事會、管理層、外部和內(nèi)部審計(jì)師以及其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的有效互動；

　　通過建立和實(shí)施一系列強(qiáng)有力的內(nèi)部控制來確保管理層恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督職能；

　　確保組織形成高級管理層與組織價(jià)值觀、目標(biāo)、戰(zhàn)略、控制環(huán)境相關(guān)聯(lián)的薪酬政策與機(jī)制，鼓勵恰當(dāng)?shù)男袨椋?/p>

　　創(chuàng)造允許員工提出意見而免于受到打擊報(bào)復(fù)的環(huán)境，有關(guān)潛在的利益沖突能夠被監(jiān)督并被調(diào)查，溝通并強(qiáng)化組織內(nèi)部的道德文化、企業(yè)價(jià)值觀，以及形成“至高基調(diào)（至佳行為規(guī)范）”；

　　有效使用內(nèi)部審計(jì)師，保證內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性，確保審計(jì)資源、工作范圍的充分性，并保證審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行得力；

　　明確定義并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程和董事會及組織內(nèi)部管理層的責(zé)任；

　　有效使用外部審計(jì)師，確保其獨(dú)立性及審計(jì)資源和業(yè)務(wù)范圍的充分性；

　　以公開透明的態(tài)度對股東披露組織的關(guān)鍵信息；

　　確保對關(guān)聯(lián)方交易和利益沖突情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。