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為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真。
單選題
確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容,并且是以下哪位的至終責(zé)任?
A、內(nèi)部審計(jì)人員
B、審計(jì)委員會(huì)
C、業(yè)務(wù)監(jiān)督人員
D、首席審計(jì)執(zhí)行官
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是首席審計(jì)執(zhí)行官監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果的責(zé)任。答案A、B和C不正確,首席審計(jì)執(zhí)行官而非內(nèi)部審計(jì)人員、審計(jì)委員會(huì)或業(yè)務(wù)監(jiān)督人員要對(duì)確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)負(fù)至終責(zé)任。
答案D正確,首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)確保提供恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)監(jiān)督。監(jiān)督過程從業(yè)務(wù)計(jì)劃開始,持續(xù)貫穿于業(yè)務(wù)的檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)追蹤各個(gè)階段(實(shí)務(wù)公告2340-1)。
單選題
公司的內(nèi)部審計(jì)師已開展了一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額,業(yè)務(wù)客戶已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏,負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開展所需的后續(xù)追蹤,他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶實(shí)施審計(jì)建議。因此,后續(xù)追蹤沒有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。審計(jì)經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)?
A、不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定客戶是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議。
B、恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的。
C、不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。
D、恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶的充分證據(jù),就不需要后續(xù)追蹤。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是實(shí)施跟蹤活動(dòng)并報(bào)告管理層對(duì)審計(jì)建議的回應(yīng)。答案A和B不正確,需要后續(xù)追蹤;
答案C正確,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)設(shè)立并保留一個(gè)系統(tǒng),用以監(jiān)控已向管理層溝通的業(yè)務(wù)結(jié)果的處理情況(標(biāo)準(zhǔn)2500)。相應(yīng)地,就需要后續(xù)追蹤。成本(資源缺乏)是確定后續(xù)追蹤性質(zhì)、時(shí)間和程度的一個(gè)因素,但沒有確定是否要進(jìn)行后續(xù)追蹤。
答案D不正確,后續(xù)追蹤可以確定管理層已經(jīng)采取的措施,不僅僅針對(duì)是否已經(jīng)實(shí)施業(yè)務(wù)建議這個(gè)問題。
單選題
對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn),以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用?
A、來自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息,這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。
B、財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。
C、應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D、信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是實(shí)施跟蹤活動(dòng)并報(bào)告管理層對(duì)審計(jì)建議的回應(yīng)。應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)內(nèi)容沒有用,內(nèi)容沒有用其客觀性和真實(shí)性都得不到保證。
單選題
下列哪些情況可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生?
Ⅰ、管理人員品質(zhì)不佳。
Ⅱ、管理人員遭受壓力。
Ⅲ、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在異常交易事項(xiàng)。
Ⅳ、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的三角理論(機(jī)會(huì)、動(dòng)機(jī)和合理化)。Ⅰ正確。管理人員品質(zhì)不佳可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。
Ⅱ正確。管理人員遭受壓力可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。
Ⅲ正確。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在異常交易事項(xiàng),如內(nèi)控不善可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生。
Ⅳ正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊。
單選題
以下哪項(xiàng)內(nèi)容是公認(rèn)的采購(gòu)舞弊陰謀?
I.濫用訂單修改;
II.承包商串通投標(biāo);
III.抵押融資。
A、只有I是對(duì)的。
B、只有I和 II是對(duì)的。
C、只有II和III是對(duì)的。
D、I、II和III都是對(duì)的。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的征兆。I正確。修改訂單進(jìn)行舞弊,將損害組織利益。
II正確。串通投標(biāo)是舞弊行為,將導(dǎo)致投標(biāo)價(jià)格與實(shí)際不符。
III不正確。在采購(gòu)中一般不涉及抵押融資。
單選題
下列選項(xiàng)中,不屬于書面的或其他形式的舞弊報(bào)告中內(nèi)容的是:
A、調(diào)查范圍
B、調(diào)查結(jié)論
C、調(diào)查建議
D、糾正措施
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。書面的或其他形式的舞弊報(bào)告應(yīng)該包括調(diào)查發(fā)現(xiàn)、調(diào)查結(jié)論、調(diào)查建議和糾正性措施。
單選題
某公司總裁擁有公司55%的股份,以下哪項(xiàng)說法不合理?
A、總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng),因?yàn)楣具\(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值。
B、總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上。
C、總裁不太可能舞弊,因?yàn)槲璞讜?huì)銷蝕其股份的價(jià)值。
D、總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是舞弊的類型。C正確,總裁擁有公司55%的股份,不意味著總裁不太可能舞弊,舞弊不會(huì)銷蝕其股份的價(jià)值,因?yàn)槲璞子锌赡苁抢诮M織的。
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