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流程圖至有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？
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單選題
審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時至有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？
A、公司的采購政策尚未得到更新。
B、公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。
C、公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。
D、公司在收到貨物之前就對供應商付款。
查看答案解析
【答案】
D【解析】
本題考查的知識點是過程描述的具體方法和技術。
A.不正確。應該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購政策是否已經(jīng)得到更新。
B.不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
C.不正確。這需要針對具體的采購內容才能審查。
D.正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。
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