CMA P2知識(shí)點(diǎn)：補(bǔ)償性余額的理解與運(yùn)用

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/10/27 09:57:19　字體：大小

CMA第二部分公司財(cái)務(wù)這一章中，我們學(xué)到了有效利率的概念，相對(duì)于協(xié)議中約定的票面利率而言，有效利率（或?qū)嶋H利率）是指現(xiàn)實(shí)中實(shí)際支付的所有費(fèi)用占實(shí)際使用的資金的比率。

有效利率=實(shí)際支付的所有費(fèi)用/實(shí)際使用的資金

影響有效利率的因素主要有補(bǔ)償性余額、保理費(fèi)、保證金等，下面我們結(jié)合以下題目理解一下有效利率的計(jì)算。

【例】某公司從銀行獲得短期貸款50萬(wàn)，年利率8%。作為貸款的條件，該公司需要在銀行支票賬戶中保留10萬(wàn)作為補(bǔ)償性余額。支票賬戶的利率為3%。一般情況下，該公司會(huì)在支票賬戶留存5萬(wàn)用于交易。該項(xiàng)貸款的有效利息成本是

A.7.77%

B.8.22%

C.9.25%

D.8.56%

『正確答案』D

『答案解析』

有效利率為年化利率，等于用資費(fèi)用/有效籌資額

則有效利率＝

注意增量的含義！

這道題的意思是：公司一般會(huì)在支票賬戶放5萬(wàn)元，現(xiàn)在要求補(bǔ)償性余額是10萬(wàn)，所以再在支票賬戶放5萬(wàn)元就可以滿足補(bǔ)償性余額的要求了。這是一個(gè)增量的概念。所以，分母中補(bǔ)償性余額是5萬(wàn)，有效籌資額為（50萬(wàn)-5萬(wàn)）。

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