CMA每日練習：財務預算

來源: 正保會計網校編輯：Cony 2020/04/26 16:30:22　字體：大小

世上無難事，只要肯攀登。CMA每日一練時間到了，CMA備考大家一定要多做題哦！多做題才能找到做題的感覺。下面的練習大家一起來看看吧！

默認文件1587100503455

Monroe公司基于下面的資料，正在編制現(xiàn)金預測：
*月度銷售額：12月份-3月份分別為＄200,000，＄200,000，＄350,000，＄400,000。
*所有的銷售均為賒銷，在銷售的下一個月回款款項。
*采購額度為下個月銷售額的60%，款項當月支付結清。
*其他費用為每月＄25,000，其中包括折舊費用＄5,000。
若1月份的期初現(xiàn)金余額為＄30,000，并且公司要求現(xiàn)金余額至少維持在＄10,000。則在2月底一共有多少短期借款？

A、＄60,000

B、＄75,000

C、＄80,000

D、＄70,000

【建議 1 分鐘內完成本題】

【正確答案】 D

【答案解析】 1月底的預計現(xiàn)金余額=期初余額+12月銷售的現(xiàn)金回款–現(xiàn)金支出–月度現(xiàn)金費用
=＄30,000+＄200,000-＄350,000×60%-（＄25,000-＄5,000）=＄0
因此，1月份需要借＄10,000，來維持公司要求的現(xiàn)金余額，則期末現(xiàn)金余額為＄10,000。
2月底的預計現(xiàn)金余額=期初余額+1月銷售的現(xiàn)金回款–現(xiàn)金支出–現(xiàn)金費用
=＄10,000+＄200,000–＄400,000×60%–＄20,000=-＄50,000
因此，需要在2月借＄60,000，才能達到公司要求的至低現(xiàn)金余額＄10,000。
2月底短期借款的總額=＄10,000+＄60,000=＄70,000。
綜上，本題應選擇D選項。

【該題針對“財務預算”知識點進行考核】

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