CMA知識點(diǎn)：經(jīng)營周期和現(xiàn)金周期

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2020/08/21 16:44:19　字體：大小

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經(jīng)營周期（Operating Cycle）是指從存貨的形態(tài)到收回應(yīng)收賬款取得現(xiàn)金的時(shí)間周期。

經(jīng)營周期＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

經(jīng)營周期包含了存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，涵蓋了從賒購到賒銷以及至終收回款項(xiàng)的區(qū)間。

現(xiàn)金周期（Cash Cycle）是指從發(fā)生支付采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金到收回銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款所需要的時(shí)間，也稱為現(xiàn)金循環(huán)周期（Cash Conversion Cycle）。

現(xiàn)金周期＝經(jīng)營周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

現(xiàn)金周期為經(jīng)營周期扣減應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)后的余值，因?yàn)閼?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示從采購存貨到支付采購貨款的時(shí)間，真正支付現(xiàn)金的時(shí)點(diǎn)在“支付采購貨款”處。所以，現(xiàn)金周期表示的是從現(xiàn)金流的角度出發(fā)，從現(xiàn)金流出到現(xiàn)金流入的時(shí)間。

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