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CMA考試練習(xí)—P1《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月22號）
在計(jì)算所得稅時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目表明是暫時(shí)性差異？
A、包括在利潤總額中，但既不屬于應(yīng)納稅也不屬于可抵扣的項(xiàng)目
B、包含在某一年的凈利潤中，但卻包含在另一年的應(yīng)納稅所得額中的項(xiàng)目
C、由于稅率變化不再征稅的項(xiàng)目
D、使用收付實(shí)現(xiàn)制的項(xiàng)目
【正確答案】B
【答案解析】
A選項(xiàng)：既不是應(yīng)納稅也不是可抵扣的項(xiàng)目，說明不存在暫時(shí)性差異，故選項(xiàng)A不正確。
B選項(xiàng)：當(dāng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和計(jì)稅基礎(chǔ)不同時(shí)就產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，故選項(xiàng)B正確。
C選項(xiàng)：由于稅率變化不再納稅屬于永久性差異，故選項(xiàng)C不正確。
D選項(xiàng)：收付實(shí)現(xiàn)制和計(jì)稅基礎(chǔ)在確認(rèn)很多項(xiàng)目時(shí)是在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間，故不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，故選項(xiàng)D不正確。
【該題針對“所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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