高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題考生回憶-案例分析題（三）

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【2022年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題-案例分析（考生回憶版）】

（三）

某制造業(yè)企業(yè)是一般納稅人，主要生產(chǎn)日用品，在2021年的業(yè)務(wù)資金情況如下。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，稅金及附加500萬(wàn)元，管理費(fèi)用2500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，企業(yè)的利潤(rùn)總額是1800萬(wàn)元。具體相關(guān)資料如下：

（1）銷售費(fèi)用中含研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），已單獨(dú)核算。

（2）成本費(fèi)用中，實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，職工福利費(fèi)200萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。

（3）廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出200萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)400萬(wàn)元。

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。

（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用中按6%稅率計(jì)算的向關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款800萬(wàn)元所列支的利息費(fèi)用支出48萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率4%。

（6）依法向污水處理廠排放水污染物500噸。

（水污染當(dāng)量值為0.02千克，稅額為5元/污染當(dāng)量）

問(wèn)題：

1.計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

3.計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

4.計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

5.計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

6.業(yè)務(wù)（6），企業(yè)需不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅？如果需要，請(qǐng)計(jì)算出來(lái)應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額；如果不需要，請(qǐng)說(shuō)明理由。

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