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高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：內(nèi)控程序
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內(nèi)部控制評價(jià)的程序
企業(yè)通常授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或者其他專門機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制評價(jià)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價(jià)的具體組織實(shí)施工作。
制定科學(xué)合理的評價(jià)工作方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。評價(jià)工作方案既可以全面評價(jià)為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評價(jià)的方式。
內(nèi)部控制評價(jià)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員組成評價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作。
評價(jià)工作組將評價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告向被評價(jià)單位進(jìn)行通報(bào)，由被評價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)部門。
內(nèi)部控制評價(jià)部門匯總各評價(jià)工作組的評價(jià)結(jié)果，對工作組現(xiàn)場初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核，判定缺陷等級。
內(nèi)部控制評價(jià)部門以匯總的評價(jià)結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷為基礎(chǔ)，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，由董事會最終審定后對外披露。
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