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2019年高級會計(jì)師考試新教材知識點(diǎn)：?政府采購業(yè)務(wù)控制
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【知識點(diǎn)】政府采購業(yè)務(wù)控制
| 政府采購業(yè)務(wù)控制 | |
| 政府采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn) | （1）沒有編制采購預(yù)算和計(jì)劃，政府采購預(yù)算和計(jì)劃編制不合理，可能導(dǎo)致采購失敗或者資金、資產(chǎn)浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）政府采購活動不規(guī)范，在招標(biāo)中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致單位被提起訴訟或受到處罰、采購的產(chǎn)品價(jià)高質(zhì)次、單位資金損失的風(fēng)險(xiǎn)；（3）采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致實(shí)際接收產(chǎn)品與采購合同約定有差異、資金損失或單位信用受損的風(fēng)險(xiǎn)；（4）采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案保管不善，可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)無效、責(zé)任不清等風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 政府采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位：單位一般情況下應(yīng)當(dāng)設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)（如成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組）、政府采購業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)（包括政府采購歸口部門、財(cái)會部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門等），并在政府采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上確保不相容崗位相互分離。（2）采購預(yù)算與計(jì)劃管理：按照“先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購”的工作原則，根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購，采購控制支付。 |
| （3）采購活動管理：對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。（4）采購項(xiàng)目驗(yàn)收管理：根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。 | |
| （5）質(zhì)疑投訴答復(fù)管理：指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。（6）采購業(yè)務(wù)記錄控制：妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。（7）涉密采購項(xiàng)目管理：規(guī)范涉密項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。對于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。 | |
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