新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
2019年高級會計師考試新教材知識點：貨幣資金控制
你必須非常努力，才能看起來毫不費力。為了幫助大家更好的掌握高會知識點，正保會計網校提供2019年高級會計職稱考試《高級會計實務》知識點。希望對你有所幫助，加油！
【知識點】貨幣資金控制
| 貨幣資金控制 | |
| 貨幣資金業(yè)務主要風險 | ①財會部門未實現(xiàn)不相容崗位相互分離，出納人員既辦理資金支付又經管賬務處理，由一個人保管收付款項所需的全部印章，可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險；②對資金支付申請沒有嚴格審核把關，支付申請缺乏必要的審批手續(xù)，大額資金支付沒有實行集體決策和審批，可能導致資金被非法套取或者被挪用的風險； |
| ③貨幣資金的核查控制不嚴，未建立定期、不定期抽查核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額的制度，可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險；④未按照有關規(guī)定加強銀行賬戶管理，出租、出借賬戶，可能導致單位違法違規(guī)或者利益受損的風險。 | |
| 貨幣資金業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | ①不相容崗位分離控制：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)；②授權審批控制：建立貨幣資金授權制度和審核批準制度，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批，大額資金支付審批應當實行集體決策； |
| ③銀行賬戶控制：嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶；④貨幣資金核查控制：指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。 | |
不奮發(fā)，則心日頹靡。只有每天堅持學習，充實自己，才能摘得成功的果實。（2019課程輔導>> 直接購買>>）網校每天提供高質量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統(tǒng)！
相關推薦：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號