2020高會《高級會計實務(wù)》知識點：政府采購業(yè)務(wù)控制措施

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（因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，以下2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》知識點，僅供參考！）

【知識點】政府采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施

（1）合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位：單位一般情況下應(yīng)當(dāng)設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)（如成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組）、政府采購業(yè)務(wù)實施機(jī)構(gòu)（包括政府采購歸口部門、財會部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門等），并在政府采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上確保不相容崗位相互分離。

（2）采購預(yù)算與計劃管理：按照“先預(yù)算、后計劃、再采購”的工作原則，根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃，實現(xiàn)預(yù)算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

（3）采購活動管理：對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財務(wù)、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

（4）采購項目驗收管理：根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。

（5）質(zhì)疑投訴答復(fù)管理：指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

（6）采購業(yè)務(wù)記錄控制：妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。

（7）涉密采購項目管理：規(guī)范涉密項目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

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