滾動(dòng)預(yù)算的概念及為什么做滾動(dòng)預(yù)算？

滾動(dòng)預(yù)算與預(yù)算是有區(qū)別的，雖然它們都被稱(chēng)為預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算不像預(yù)算那么嚴(yán)肅，它是管理層自己使用的管理工具，與外部治理無(wú)關(guān)，與考核無(wú)關(guān)，滾動(dòng)預(yù)算存不存檔也沒(méi)有關(guān)系，它不構(gòu)成董事會(huì)對(duì)管理層的期望，它的編制和使用相對(duì)隨意，是對(duì)預(yù)算有效執(zhí)行的一種補(bǔ)充。

為什么做滾動(dòng)預(yù)算？

滾動(dòng)預(yù)算的主要作用是預(yù)測(cè)未來(lái)，而不是考核。滾動(dòng)預(yù)算主要應(yīng)用于過(guò)程管理。

1、滾動(dòng)預(yù)算使企業(yè)對(duì)全年的情況掌握更加接近現(xiàn)實(shí)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)做向前12個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)算，如果現(xiàn)在是6月，做滾動(dòng)預(yù)算是從現(xiàn)在的6月滾動(dòng)到明年5月，即未來(lái)12個(gè)月的預(yù)測(cè)。以前5個(gè)月的實(shí)際為基礎(chǔ)，加上本年6~12月的滾動(dòng)預(yù)測(cè)，這個(gè)合計(jì)就是今年最可能的結(jié)果；到7月，做今年7月到明年6月的滾動(dòng)預(yù)算，6月就變成了實(shí)際數(shù)字；到8月，做今年8月到明年7月的滾動(dòng)預(yù)算，7月就變成實(shí)際數(shù)了。這時(shí)，全年最可能的結(jié)果是1~7月實(shí)際數(shù)加8~12月的最新預(yù)測(cè)。這樣，隨著時(shí)間的推移，企業(yè)對(duì)全年的最可能結(jié)果的預(yù)測(cè)會(huì)越來(lái)越準(zhǔn)確。

2、滾動(dòng)預(yù)算讓企業(yè)更有利于分析問(wèn)題和提出改進(jìn)行動(dòng)

因?yàn)闈L動(dòng)預(yù)算要求定期地、不斷地重新思考和籌劃未來(lái)的業(yè)務(wù)與數(shù)字，所以在比較損益表中引用滾動(dòng)預(yù)算作為差異分析的基準(zhǔn)，更有利于分析原因，形成改進(jìn)方案。

3、滾動(dòng)預(yù)算有利于年度預(yù)算

做滾動(dòng)預(yù)算的企業(yè)在10月做第二年預(yù)算的時(shí)候，其實(shí)已經(jīng)有了今年10月到明年9月的滾動(dòng)預(yù)算了，只要再向后推3個(gè)月，預(yù)算基本就做出來(lái)了。沒(méi)做滾動(dòng)預(yù)算的企業(yè)在做預(yù)算時(shí)必須從1月到12月全部做一遍，這就是滾動(dòng)預(yù)算對(duì)年度預(yù)算的促進(jìn)作用。

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