增值稅發(fā)票可以辦理延期抵扣勾選的情形

為便利疫情期間納稅人辦理納稅申報(bào)等事宜，4、5月份申報(bào)納稅期限已延長(zhǎng)至5月31日。增值稅一般納稅人在所屬期3月和4月增值稅均未申報(bào)的情況下，可以通過(guò)“增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)【延期抵扣勾選】”功能，在5月對(duì)所屬期為3月的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行勾選抵扣，快來(lái)看一看吧。

增值稅一般納稅人如果在某所屬期以及之后月份均未進(jìn)行過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選確認(rèn)、也未進(jìn)行過(guò)申報(bào)，則可在后續(xù)月份對(duì)該屬期的扣稅憑證分屬期進(jìn)行選擇確認(rèn)用于抵扣，并將延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相應(yīng)屬期進(jìn)行申報(bào)。

接下來(lái)以申報(bào)所屬期為3月的增值稅為例，給大家講講以下三種情況應(yīng)分別如何處理：

1. 已申報(bào)未勾選，無(wú)需延期勾選

如果納稅人已完成所屬期3月的增值稅申報(bào)，但仍有部分抵扣憑證未選擇確認(rèn)用于抵扣，可以在以后屬期繼續(xù)勾選確認(rèn)，不需要使用延期抵扣勾選功能。

2. 未申報(bào)已勾選，無(wú)法延期勾選

如果納稅人未完成所屬期3月的增值稅申報(bào)，但是已對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，則不能使用延期抵扣勾選功能，已選擇確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額將計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

提示：這種情況下，若納稅人發(fā)現(xiàn)3月進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)少勾選或者錯(cuò)勾選了，可以通過(guò)【回退稅款所屬期】功能回退到3月所屬期重新進(jìn)行勾選認(rèn)證。

回退稅款所屬期所需滿(mǎn)足的具體條件如下：

（1）上一屬期撤銷(xiāo)申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的；

（2）平臺(tái)從稅局征管系統(tǒng)內(nèi)獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”；

（3）回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

回退成功后，納稅人可以再次就3月所屬期的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾選調(diào)整，勾選完成后再重新統(tǒng)計(jì)確認(rèn)，之后繼續(xù)納稅申報(bào)即可。

3. 未申報(bào)未勾選，可延期勾選

如果納稅人未完成所屬期3、4月的增值稅申報(bào)，且未對(duì)3、4月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，則可在5月份使用延期抵扣勾選功能，對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn)，延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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