申報(bào)享受購(gòu)置設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠這樣辦

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部公告2022年第28號(hào)），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報(bào)享受上述優(yōu)惠政策？一起了解下吧↓

由企業(yè)按照“自行判別，申報(bào)享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/strong>” 的方式享受。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1. 有關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等）；

2. 固定資產(chǎn)記賬憑證；

3. 購(gòu)置設(shè)備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。 

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體 地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。 

高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和年度納稅申報(bào)時(shí)，通過(guò)填報(bào)申報(bào)表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

1. 預(yù)繳申報(bào)

第一步：在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）相關(guān)行次填報(bào)稅前一次性扣除情況。通過(guò)手工申報(bào)的，根據(jù)設(shè)備、器具購(gòu)進(jìn)情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細(xì)行次中，分別填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備、器具一次性扣除”事項(xiàng)及其具體信息。填報(bào)完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計(jì)值（第3行第5列）同步填寫(xiě)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調(diào)減額（填寫(xiě)A201020）”中。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項(xiàng)，并填寫(xiě)具體信息，申報(bào)系統(tǒng)將同步自動(dòng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調(diào)減額（填寫(xiě)A201020）”。

第二步：在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)加計(jì)扣除情況。手工申報(bào)的，在明細(xì)行次填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備、器具加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)及加計(jì)扣除金額。

2. 年度申報(bào)

分別填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）和《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）有關(guān)欄次。

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