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1月納稅申報(bào)期截至15日,這些事項(xiàng)需注意

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2024/01/02 17:08:01  字體:

2024年1月申報(bào)納稅期限截至1月15日,提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間,錯(cuò)峰完成申報(bào)!

1月納稅申報(bào)期截至15日,這些事項(xiàng)需注意

1月申報(bào)要點(diǎn)

1、年末購入固定資產(chǎn):注意一次性稅前扣除的時(shí)點(diǎn)

財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號),明確企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]75號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2015]106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

在會計(jì)上,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)次月開始計(jì)提折舊;在稅務(wù)上,固定資產(chǎn)投入使用的次月一次性稅前扣除。也就是說,企業(yè)如果購入固定資產(chǎn)的當(dāng)月就投入使用,則會計(jì)上計(jì)提折舊和稅務(wù)上一次性稅前扣除的時(shí)點(diǎn)是一致的;如果購入固定資產(chǎn)的當(dāng)月未投入使用,則次月也開始計(jì)提折舊,但不能一次性稅前扣除。

2、2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付抓緊辦

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定,對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(稅總財(cái)務(wù)發(fā)〔2023〕48號)規(guī)定,代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月31日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請相關(guān)資料,因“三代”單位或個(gè)人自身原因,未及時(shí)提交申請的,視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

3、應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅注意按年申報(bào)繳納

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第14號)明確,自2022年7月1日起,應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納。實(shí)行按年計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款,實(shí)行按次計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

4、2023年度經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人,在中國境內(nèi)取得了經(jīng)營所得,并且實(shí)行查賬征收的,需要辦理經(jīng)營所得個(gè)人所得稅匯算清繳。

5、2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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