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一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何進行增值稅的財務處理？網(wǎng)校為大家整理出來了，一起看看吧~
>>小規(guī)模納稅人<<
2019年1-3月每月實現(xiàn)銷售收入60000元
1-3月確認收入會計分錄
借：銀行存款 60,000
貸：主營業(yè)務收入 58,252.43 (60000/(1+3%))
貸：應交稅費-應交增值稅 1,747.57
2019年3月確認減免稅款
借：應交稅費-應交增值稅 5,242.71
貸：營業(yè)外收入 5,242.71
>>一般納稅人<<
2019年6月采購貨物113000元，銷售貨物銷售收入169500元
借：庫存商品 100 000
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13 000
貸：應付賬款 113 000
借：應收賬款 169 500
貸：主營業(yè)務收入 150 000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 19 500
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6 500
貸：應交稅費-未交增值稅 6 500
▼▲一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出
某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，會計分錄為：
借：原材料 5000
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 650
貸：銀行存款 5650
如果這批原材料因為管理不善全部被盜了，那么應該做的分錄是：
借：管理費用 5650
貸：原材料 5000
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 650
▼▲暫未認證抵扣進項稅的賬務處理
“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*13%=650元，以銀行存款支付，當期未發(fā)票未勾選認證，會計分錄為：
借：原材料 5000
借：應交稅費-待認證進項稅額 650
貸：銀行存款 5650
認證后會計分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 650
貸：應交稅費-待認證進項稅額 650
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