會計職場必備20個分錄

收到投資

借：銀行存款

      貸：實收資本/股本

趙總投資，成立公司，該公司有了注冊資金，趙總成為該公司股東

發(fā)生費用

借：管理/銷售/財務(wù)費用等

      貸：銀行存款

購入一批辦公用品，用銀行存款支付，銀行存款減少了

購買資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等

      貸：銀行存款

購入一臺設(shè)備，用銀行存款支付，固定資產(chǎn)增加了，銀行存款減少了

購進貨物

借：庫存商品

      貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

購進一批貨物A，用銀行存款支付，倉庫里的貨多了，導(dǎo)致錢少了

銷售收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

      貸：主營業(yè)務(wù)收入

            應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

將倉庫里的貨物A出售了，收到了貨款，銀行里的錢增加了，公司也有了收入，同時開具了增值稅專票

銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

      貸：庫存商品

將倉庫里的貨物A出售了，倉庫里的貨物A減少了，同時也需要核算貨物的成本

支付欠款

借：應(yīng)付賬款

      貸：應(yīng)收賬款

支付供應(yīng)商貨款，公司的債務(wù)減少了，銀行的錢也減少了

收回貨款

借：銀行存款

      貸：應(yīng)收賬款

客戶支付貨款，公司收到了錢，存款增加了，同時賬款收回來了，客戶不欠我錢了

計提工資

借：管理/銷售費用

      貸：應(yīng)付職工薪酬

計提員工的工資，（人工）費用增加，工資未支付，負債增加了

發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

      貸：銀行存款

發(fā)工資了，銀行的錢減少了，公司也不欠員工錢了

計提稅費

借：稅基及附加

      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育稅附加

計提需要交納的稅金，稅金增加，款項未支付，欠國家錢了

繳納稅費

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅、城建稅、教育稅附加

      貸：銀行存款

交了稅金，銀行存款支付，不欠國家錢了，負債減少，卡里的錢少了

月末計提壞賬準備

借：信用減值損失

       貸：壞賬準備

客戶不講信用，可能造成貨款收不回來，做好回不了款的準備，會給公司造成損失

月末計提折舊

借：管理/銷售費用

      貸：累計折舊/攤銷

固定資產(chǎn)消耗，價值減少了，使用該固定資產(chǎn)的崗位，承擔(dān)相應(yīng)的費用

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入等

      貸：本年利潤

把各項收益都轉(zhuǎn)到本年利潤科目，來匯總本年公司的收益

月末結(jié)轉(zhuǎn)費用

借：本年利潤

      貸：主營業(yè)務(wù)成本

            管理/銷售/財務(wù)費用等

把各項成本費用轉(zhuǎn)到本年利潤科目，匯總本年公司的成本費用

計提所得稅

借：所得稅費用

      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

公司賺了錢需要交稅，費用增加，款項未支付，欠國家錢了

結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

借：本年利潤

      貸：利潤分配-未分配利潤

“本年利潤”核算了公司本年賺的利潤，這些利潤可以分配，計入“利潤分配”科目

計提股利

借：利潤分配-分配現(xiàn)金股利

      貸：應(yīng)付股利

公司賺的利潤，用來給股東分紅

計提盈余公積

借：利潤分配-提取法定盈余公積

      貸：盈余公積-法定盈余公積

公司賺的利潤，提取一部分放企業(yè)，變成公積金，以備不時之需