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作為一名出納 需要從哪些方面熟知現(xiàn)金管理制度

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/01/30 09:52:59  字體:

問:作為一名出納,需要從哪些方面熟知現(xiàn)金管理制度?

答:首先,一名合格的出納要先從以下三個方面熟知現(xiàn)金管理制度:

1、現(xiàn)金的使用范圍對個人的可用現(xiàn)金結(jié)算;對企業(yè)、單位在結(jié)算起點一下的,可以用現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點(1000元)的應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2、現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定,一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

3、現(xiàn)金收支規(guī)定。針對這一點規(guī)定,網(wǎng)校楊聞萍老師提到實務中坐支收入是堅決不被允許的,也是出納在實際工作中需要特別注意的。

出納還要對現(xiàn)金的賬務處理了然于心,借方登記現(xiàn)金的增加,貸方登記現(xiàn)金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。出納人員要根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。

現(xiàn)金清查也是出納的一項重要的工作內(nèi)容,庫存現(xiàn)金清查是指通過盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù),然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對,確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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