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商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是怎么回事兒

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/11 17:23:13  字體:

問:商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是怎么回事兒?

答:

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行間(中央銀行除外)將持有的未到期票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓融通資金的行為。商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)制度,是指原貼現(xiàn)人將已貼現(xiàn)而未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他銀行、貼現(xiàn)公司或其他愿意墊付資金的人,按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分為回購式商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和買斷式商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種。回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有銀行為獲得資金以貼現(xiàn)方式向其他銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù),同時(shí)承諾在約定日期按票面金額購回相同票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為。這種轉(zhuǎn)讓實(shí)質(zhì)是銀行間以票據(jù)為抵押品的同業(yè)拆借,與票據(jù)融資無關(guān),轉(zhuǎn)入方、轉(zhuǎn)出方均不調(diào)增、調(diào)減票據(jù)貼現(xiàn)額,只是新增加回購協(xié)議下的資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)。其交易流程是:首先申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)人提出申請、提交轉(zhuǎn)貼現(xiàn)材料,然后對商業(yè)匯票及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)材料進(jìn)行審查;內(nèi)部審查通過后,雙方簽訂轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同,扣除回購利息后進(jìn)行資金劃付;回購到期當(dāng)日在收到回購款項(xiàng)后移交票據(jù)。

賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)指票據(jù)出讓方為獲取資金,在向票據(jù)轉(zhuǎn)入方貼付一定的利息后,將持有的尚未到期票據(jù)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓的行為。這實(shí)質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,但由于《票據(jù)法》的限制,存在兩種認(rèn)識:一是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)出方不減少票據(jù)貼現(xiàn)額,而增加一筆負(fù)債“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款”;而轉(zhuǎn)入方增加票據(jù)貼現(xiàn)額。二是認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)出方減少票據(jù)貼現(xiàn)額,轉(zhuǎn)入方增加票據(jù)貼現(xiàn)額。

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