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什么情況下可以正常作廢發(fā)票?

來源: 稅籌圈等 編輯:奶黃包 2023/08/17 15:50:19  字體:

什么情況下可以正常作廢發(fā)票而不擔心被查?一起看看~

1.增值稅專用發(fā)票作廢

什么情況下可以正常作廢發(fā)票?

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知中明確:公司開具發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票后,符合作廢條件的,按作廢處理。開票時發(fā)現(xiàn)錯誤的,可即時作廢。

增值稅專用發(fā)票作廢的條件有三:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

注意:開票系統(tǒng)作廢發(fā)票后,需在紙質(zhì)專用發(fā)票上注明“作廢”字樣,并留存全部聯(lián)次10年。

2.普通發(fā)票作廢

因開具錯誤、銷售退回、服務中止等原因,需要作廢發(fā)票的。

作廢條件:1.收到退回的發(fā)票聯(lián)未超過銷售方開票當月2.各聯(lián)次上注明“作廢”字樣

注意:開票系統(tǒng)作廢發(fā)票后,需在紙質(zhì)普通發(fā)票上注明“作廢”字樣,并留存全部聯(lián)次10年。

3.稅務局代開增值稅發(fā)票作廢

作廢條件:1.作廢發(fā)票日期未超過銷售方開票當月2.作廢代開發(fā)票需要提供已開具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書面證明材料(并加蓋公章)

符合作廢條件的,稅務機關應當作廢并收回已開具的發(fā)票,已繳納的稅款予以退回。

總結(jié)

1.發(fā)票作廢的正常因素

1)開具錯誤

2)銷貨退回

3)銷售折讓

4)服務中止等

2.發(fā)票作廢的非正常因素

1)惡意隱匿收入,少交增值稅、所得稅等稅款;

2)銷售方與購買方惡意串通,開票方違規(guī)作廢發(fā)票(未收回原發(fā)票),受票方虛列成本,造成偷稅。

3)涉嫌虛開發(fā)票等

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