財務(wù)預(yù)算之預(yù)算指標設(shè)置

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/10/27 14:46:59　　字體：大小

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預(yù)算指標是預(yù)算管理常見的財務(wù)工具，其簡潔、精煉的表達方式，快速地傳達了公司預(yù)算編制、執(zhí)行和評價的關(guān)鍵要點。一套完善的預(yù)算指標體系，既有利于預(yù)算管理工作的開展，也能夠高效體現(xiàn)重點工作的推進情況。

在實務(wù)工作中，我們常常遇到預(yù)算指標設(shè)置重復(fù)、預(yù)算指標邏輯模糊、預(yù)算指標相互矛盾、預(yù)算指標不接地氣等問題，最終，預(yù)算指標和預(yù)算管理相互脫節(jié)，既不利于監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，更增加了預(yù)算評價和業(yè)績考評的難度。

一、預(yù)算指標的特征

（一）可量化

所有的預(yù)算指標，包括定性指標和定量指標必須可量化。如果不能量化，將來可能就沒有統(tǒng)一執(zhí)行的標準和口徑，也沒有考核的依據(jù)。只要推行預(yù)算管理的公司，上級和下級之間，業(yè)務(wù)和財務(wù)之間都需要博弈，只有通過可量化的預(yù)算指標才能解決這個問題。同時這也需要企業(yè)有高質(zhì)量的財務(wù)核算體系。

（二）可執(zhí)行性

可執(zhí)行性也就是說企業(yè)是否做得到，是否經(jīng)過努力可以實現(xiàn)。

（三）評價業(yè)績

包括日常的評價和整個公司績效的評定，日常的評價就是每月和每季做預(yù)算分析時，和年初的預(yù)算指標去對比；年末整個公司績效的評價標準也是來自于年初的預(yù)算指標。而業(yè)績評價是否可以有效執(zhí)行又取決于預(yù)算指標是否可量化及是否可執(zhí)行。

（四）沒有完美的指標

任何預(yù)算指標都是優(yōu)劣參半的，我們只能不斷地優(yōu)化它，改進它。

二、預(yù)算指標和財務(wù)指標的關(guān)系

（一）預(yù)算指標反應(yīng)在財務(wù)指標上，就是資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表里的內(nèi)容。兩者重要數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)就是整個經(jīng)營活動各項財務(wù)數(shù)據(jù)所反應(yīng)的收入、支出、資產(chǎn)、負債、收款、付款。預(yù)算指標和財務(wù)指標的數(shù)據(jù)來源都來自于賬務(wù)系統(tǒng)。

（二）預(yù)算指標的準確性取決于財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實、完整，即最終取決于會計賬務(wù)系統(tǒng)是不是真實全面地反應(yīng)公司業(yè)務(wù)。

（三）一定要拿預(yù)算思維去考量財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)，而不是拿財務(wù)思維來考慮，比如：營業(yè)外收入中有一些政府補助是和企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的，還有一些是偶發(fā)性質(zhì)的，這就需要在制定預(yù)算指標時進行取舍。預(yù)算指標是相對概念的財務(wù)指標；預(yù)算指標在財務(wù)指標基礎(chǔ)上二次評價；預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)指標可能是相反表現(xiàn)；預(yù)算指標是引入經(jīng)營考量的財務(wù)指標；預(yù)算指標是帶有管理內(nèi)涵的財務(wù)指標。

綜上所述，做一名優(yōu)秀的預(yù)算人員必須是個復(fù)合型人才，既懂業(yè)務(wù)，又懂財務(wù)，還要有豐富的實際操作經(jīng)驗，正保會計網(wǎng)校羅杰夫老師就是這樣一位大咖，快來跟這位大咖學(xué)習(xí)如何編制財務(wù)預(yù)算吧！點擊加入>>

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