新用戶掃碼下載財(cái)務(wù)預(yù)算之預(yù)算指標(biāo)設(shè)置
預(yù)算指標(biāo)是預(yù)算管理常見的財(cái)務(wù)工具，其簡(jiǎn)潔、精煉的表達(dá)方式，快速地傳達(dá)了公司預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)的關(guān)鍵要點(diǎn)。一套完善的預(yù)算指標(biāo)體系，既有利于預(yù)算管理工作的開展，也能夠高效體現(xiàn)重點(diǎn)工作的推進(jìn)情況。
在實(shí)務(wù)工作中，我們常常遇到預(yù)算指標(biāo)設(shè)置重復(fù)、預(yù)算指標(biāo)邏輯模糊、預(yù)算指標(biāo)相互矛盾、預(yù)算指標(biāo)不接地氣等問題，最終，預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算管理相互脫節(jié)，既不利于監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，更增加了預(yù)算評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考評(píng)的難度。
一、預(yù)算指標(biāo)的特征
（一）可量化
所有的預(yù)算指標(biāo)，包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)必須可量化。如果不能量化，將來可能就沒有統(tǒng)一執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，也沒有考核的依據(jù)。只要推行預(yù)算管理的公司，上級(jí)和下級(jí)之間，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間都需要博弈，只有通過可量化的預(yù)算指標(biāo)才能解決這個(gè)問題。同時(shí)這也需要企業(yè)有高質(zhì)量的財(cái)務(wù)核算體系。
（二）可執(zhí)行性
可執(zhí)行性也就是說企業(yè)是否做得到，是否經(jīng)過努力可以實(shí)現(xiàn)。
（三）評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)
包括日常的評(píng)價(jià)和整個(gè)公司績(jī)效的評(píng)定，日常的評(píng)價(jià)就是每月和每季做預(yù)算分析時(shí)，和年初的預(yù)算指標(biāo)去對(duì)比；年末整個(gè)公司績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也是來自于年初的預(yù)算指標(biāo)。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是否可以有效執(zhí)行又取決于預(yù)算指標(biāo)是否可量化及是否可執(zhí)行。
（四）沒有完美的指標(biāo)
任何預(yù)算指標(biāo)都是優(yōu)劣參半的，我們只能不斷地優(yōu)化它，改進(jìn)它。
二、預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系
（一）預(yù)算指標(biāo)反應(yīng)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，就是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表里的內(nèi)容。兩者重要數(shù)據(jù)來源的基礎(chǔ)就是整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反應(yīng)的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、收款、付款。預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源都來自于賬務(wù)系統(tǒng)。
（二）預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性取決于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，即最終取決于會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)是不是真實(shí)全面地反應(yīng)公司業(yè)務(wù)。
（三）一定要拿預(yù)算思維去考量財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，而不是拿財(cái)務(wù)思維來考慮，比如：營(yíng)業(yè)外收入中有一些政府補(bǔ)助是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，還有一些是偶發(fā)性質(zhì)的，這就需要在制定預(yù)算指標(biāo)時(shí)進(jìn)行取舍。預(yù)算指標(biāo)是相對(duì)概念的財(cái)務(wù)指標(biāo)；預(yù)算指標(biāo)在財(cái)務(wù)指標(biāo)基礎(chǔ)上二次評(píng)價(jià)；預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)指標(biāo)可能是相反表現(xiàn)；預(yù)算指標(biāo)是引入經(jīng)營(yíng)考量的財(cái)務(wù)指標(biāo)；預(yù)算指標(biāo)是帶有管理內(nèi)涵的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
綜上所述，做一名優(yōu)秀的預(yù)算人員必須是個(gè)復(fù)合型人才，既懂業(yè)務(wù)，又懂財(cái)務(wù)，還要有豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校羅杰夫老師就是這樣一位大咖，快來跟這位大咖學(xué)習(xí)如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算吧！點(diǎn)擊加入>>
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