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財稅問答平臺一周熱點(2017.12.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/12/07 14:34:46  字體:

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!

財稅問答平臺一周熱點(2017.12.07)

一、招標(biāo)過程中發(fā)生的費用如何入賬

問:招標(biāo)過程中發(fā)生的費用如何入賬?

提問者昵稱:k123***

回答者: 吳老師

答:

1.支付標(biāo)書費用時:借:管理費用——辦公費用

                      貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金;

2.中標(biāo)后,支付中標(biāo)服務(wù)費時:借:銷售費用——投標(biāo)費用

                                貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金。

二、利息收入是否需要繳納增值稅

問:農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司銀行活期存款利息收入是否需要繳納增值稅?

提問者昵稱:m8036_2***

回答者:王老師

答:

根據(jù)財稅〔2016〕36號《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》,附件2.營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項一、(二)、2的規(guī)定,存款利息屬于不征收增值稅項目。

三、有網(wǎng)銀是否還需要登記銀行存款日記帳

問:有網(wǎng)銀了,還需要登記銀行存款日記帳嗎?

提問者昵稱:m4210***

回答者:王老師

答:

需要。網(wǎng)銀和銀行存款日記帳是兩回事,網(wǎng)銀數(shù)據(jù)是銀行的記錄,銀行存款日記帳是企業(yè)自己的記錄,兩者需要互相核對。

四、個人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票

問:個人銷售材料能否代開增值稅專用發(fā)票?網(wǎng)上說個人能代開出租設(shè)備增值稅專用發(fā)票是真的嗎?

提問者昵稱:18307391***

回答者:李老師

答:

個人銷售材料不能代開增值稅專用發(fā)票。只有下面的情形,個人應(yīng)稅行為才可以代開專票。

1、其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個人的,可以向地稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》(稅總函(2016)145號)中規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

2、保險企業(yè)可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)中規(guī)定,接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè),向個人保險代理人支付傭金費用后,可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

財稅問答平臺一周熱點(2017.12.07)

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問答平臺一周熱點問題—稅(2017.11.30)

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