財稅問答平臺一周熱點（2018.01.18）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/18 16:20:27　　字體：大小

小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！

一、困難補助是否繳納個稅

問：年度困難職工申請了困難補助，需要交個稅嗎？

提問者昵稱：gurui***

回答者：李老師

答：

《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第48號）第四條第四款規(guī)定，福利費、撫恤金、救濟金免納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號）第十四條規(guī)定，稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向生活困難的員工發(fā)放困難補助，符合上述政策規(guī)定的，免征個人所得稅。

二、單位在銷售服務(wù)的同時會贈送客戶產(chǎn)品會計分錄怎么做

問：單位在銷售服務(wù)的同時會贈送客戶產(chǎn)品，只開具服務(wù)費發(fā)票，贈送的不開發(fā)票，但是贈送給客戶的產(chǎn)品怎么處理？會計分錄怎么做？

提問者昵稱：144***

回答者：王老師

答：

贈送的產(chǎn)品可以計入銷售費用，

借：銷售費用

貸：庫存商品

同時，贈送的產(chǎn)品要視同銷售繳納增值稅。

三、印花稅繳納相關(guān)問題

問：工程質(zhì)量檢測合同需交印花稅嗎？

提問者：anran0***

回答者：李老師

答：

根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。
因此，質(zhì)量檢測合同，不屬于印花稅稅目稅率表中所列舉的征稅范圍，不需繳納印花稅。另外，根據(jù)《印花稅暫行條例施行細則》第二十六條的規(guī)定，納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當納稅的，應(yīng)及時攜帶憑證，到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)鑒別。

四、固定資產(chǎn)抵扣

問：購買電腦定為固定資產(chǎn)，進項稅額可以一次性抵扣嗎？什么情況下的固定資產(chǎn)需要分兩年抵扣？

提問者：w10122****

回答者：王老師

答：

貴公司如果為一般納稅人，購買電腦定為固定資產(chǎn)，進項稅額可以一次性抵扣。

下面情形分兩年扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。