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一、發(fā)票作廢
問：什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢？
提問者昵稱：m3907_2***
回答者：王老師
答：
一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯(cuò)誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當(dāng)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢；在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。
二、印花稅計(jì)提與繳納分錄
問：老師您好，現(xiàn)在印花稅要怎么做分錄？需要先計(jì)提嗎？
提問者昵稱：lxw君***
回答者：李老師
答：
印花稅需要計(jì)提，計(jì)入“稅金及附加”會(huì)計(jì)科目。
（1）計(jì)提
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
（2）繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
貸：銀行存款
三、增值稅問題
問：全面營改增后，不動(dòng)產(chǎn)也屬于增值稅的征收范圍，所以自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造廠房，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。問題是:怎么寫分錄？征收增值稅和不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額不沖突嗎？
提問者：m7080_2***
回答者：吳老師
答：
不沖突，借：在建工程，貸：庫存商品。因?yàn)槟愕倪M(jìn)項(xiàng)稅本來就抵扣一次，形成的資產(chǎn)也會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗費(fèi)到銷售的產(chǎn)品和服務(wù)中去，最終也產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅。如果確認(rèn)庫存商品的銷項(xiàng)稅，那么在領(lǐng)用的時(shí)候還是需要抵扣庫存商品的進(jìn)項(xiàng)稅，這樣一來就沒有任何的意義。
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