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“代開(kāi)發(fā)票”需要這么做!

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/08/24 14:44:05  字體:

何種情況可以需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票呢,我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧~

1.納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入,需要開(kāi)具發(fā)票的;

2.被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人,取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的;

3.外省(自治區(qū)、直轄市)納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定,持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》,向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記,領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具;確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的,可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

4.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

5.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理,并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后,對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具發(fā)票的,為其代開(kāi)發(fā)票。

6.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,臨時(shí)取得收入,需要開(kāi)具發(fā)票的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。

所以,如果您的供應(yīng)商以各種情況推脫不開(kāi)發(fā)票的話,您就可以義正言辭的要求其到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

代開(kāi)發(fā)票需要的資料:

1.《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》;

2.申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證及復(fù)印件;

3.付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)對(duì)所購(gòu)物品品名(或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目)、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明;

4.預(yù)繳稅款的完稅證明單。

代開(kāi)發(fā)票辦理流程:

1.由國(guó)稅局代征地稅稅費(fèi)的辦稅大廳,流程分三步:第一步,在國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳指定窗口提交納稅申報(bào)單等必要資料;第二步,在同一窗口申報(bào)繳納稅費(fèi);第三步,在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。

2.國(guó)地稅合作、共建的辦稅服務(wù)廳,代開(kāi)流程分四步:第一步,在辦稅服務(wù)廳國(guó)稅局指定窗口提交納稅申報(bào)單等必要資料;第二步,在同一窗口申報(bào)繳納稅費(fèi);第三步,到地稅指定窗口申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi);第四步,到國(guó)稅指定窗口領(lǐng)取發(fā)票。

但在個(gè)別地方依舊存在納稅人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票報(bào)送資料復(fù)雜,國(guó)稅地稅多次跑、稅務(wù)銀行兩頭跑的情況,影響了納稅人的辦稅體驗(yàn)。

代開(kāi)發(fā)票時(shí)需要預(yù)繳的稅種及稅率:

1.增值稅:小規(guī)模納稅人和個(gè)人稅率為3%;

2.城建稅:(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%;

3.教育附加費(fèi):(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%

4.地方教育費(fèi)附加:(增值稅+消費(fèi)稅)納稅額*2%

5.水利建設(shè)基金:銷(xiāo)售收入的0.05%,部分地區(qū)不征;

6.個(gè)人所得稅:預(yù)征率1%-2%,各地稍有差異;

7.印花稅:不同稅目,稅率不同。

什么條件下可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票:

1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的納稅人,在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí),可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi);

2.未辦證的自然人不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,下列情況除外:

(1)銷(xiāo)售或者出租其取得不動(dòng)產(chǎn),可以在繳納稅款的同時(shí),向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

(2)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后,可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)比照上述規(guī)定執(zhí)行。

哪些情形下不允許納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票:

1.零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品;

2.發(fā)生增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用免征增值稅規(guī)定(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

3.其他個(gè)人提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

4.向消費(fèi)者個(gè)人提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

5.增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格等級(jí)而未辦理的。

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