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為什么一查賬 你就有問題

來源: 北京西城國稅 編輯: 2017/02/28 10:25:00  字體:

第一:往來問題

1.公司出資購買房子車子,權(quán)利人卻寫成股東

實(shí)際工作中,許多公司在購置車子,房子時(shí),喜歡將資產(chǎn)歸入股東個(gè)人名下,實(shí)則車子仍為公司生產(chǎn)經(jīng)營所用,房子出租的收入仍是進(jìn)入公司。這是錯誤的,從稅法的角度,既使資產(chǎn)為公司所用,但權(quán)利人是股東個(gè)人的,則視同對股東個(gè)人的紅利分配,應(yīng)該按20%交納個(gè)稅,并且相關(guān)資產(chǎn)的一切開支及折舊費(fèi)用均不得在所得稅前扣除。這是典型的公司股東混同!

2.賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款

股東個(gè)人的往來,如果就是日常工作中的正常短暫借錢周轉(zhuǎn),跟其他員工一樣,沒有什么不行的,但相關(guān)制度對股東的往來有如下規(guī)范:

①稅法上有規(guī)定:股東借款超一年不還,視同利潤分配交個(gè)稅。

②股東借入的款項(xiàng)不能超過其投資款二倍。

實(shí)際工作中,有哪個(gè)單位股東長期掛賬給股東征過個(gè)稅?都是赤裸裸的避稅,或者赤裸裸拿著公司的錢當(dāng)股東自己的錢。

3.成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚

在實(shí)際工作中,相當(dāng)多的私營企業(yè),老板及其家庭的開支拿到公司來入賬,如:孩子上學(xué)的,出國的,家里的水電費(fèi),電話費(fèi),客情支出,旅游支出,都進(jìn)入公司,公司的出納還兼任老板家里的出納,這些屬于“與公司無關(guān)的支出”,在計(jì)算所得稅前是不能扣除的,稅法上把這個(gè)歸屬于對股東的紅利分配,股東是需要交納個(gè)稅20%的。

最最規(guī)范的做法是,公司是公司,股東是股東,公司的資產(chǎn)入公司的賬,公司的費(fèi)用也入公司,股東規(guī)范行使股東權(quán)利,獲得紅利分配。別攪成一鍋粥,分都分不清!

第二:憑證問題

憑證中必需附上的應(yīng)有的原始憑據(jù),日常工作中不上心,憑據(jù)不全,而造成所得稅查賬大額調(diào)增。

1.生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí),記賬憑證后未附料、工費(fèi)耗用清單,沒有計(jì)算依據(jù)

我們知道,構(gòu)成產(chǎn)品成本的就是料工費(fèi)三項(xiàng),材料,人工,各項(xiàng)費(fèi)用核算不清楚那庫存商品的成本、入賬價(jià)值就會有問題,如果單位核算清楚,但是單子不全,稅務(wù)局核算不清楚來龍去脈,那稅務(wù)局核準(zhǔn)的時(shí)候是從高原則的。一般跟產(chǎn)品成本對應(yīng)的附件,領(lǐng)料單、人工費(fèi)用計(jì)算表、制造費(fèi)用計(jì)算表都是不能省的,這三項(xiàng)中的明細(xì)也都是不能省的。

2.計(jì)算產(chǎn)品銷售成本時(shí),未附銷售成本計(jì)算表

跟第一個(gè)問題相比,商業(yè)企業(yè)是購入產(chǎn)品后銷售的,自己不搞生產(chǎn),所以成本核算還是比較簡單的,最主要的就是出庫單,產(chǎn)品購入成本核算,這些單子是計(jì)算成本必須的,一定不能少,一般存貨減少的部分,就是企業(yè)銷售出去的,無論是賒銷還是現(xiàn)銷,都是應(yīng)該交稅的,所以存貨減少,稅不增加,那就有大問題啦。

所以實(shí)際工作中,對購入的成本,銷售的比例,稅金對應(yīng)的比例,應(yīng)有一定的掌握。

3.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí),沒有員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單,工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接

在實(shí)際工作中,通過現(xiàn)金發(fā)放的工資需要員工簽字的,如果用轉(zhuǎn)賬方式,那發(fā)了多少就是多少,做不了假,多發(fā)的可能就得用現(xiàn)金發(fā)放了,發(fā)放后沒有工資單,那賬上做的工資跟銀行出去的錢沒對上的不就是有問題了,這種情況下就不能查,一查就看出來了。

第三:不合規(guī)問題

1、跨納稅年度補(bǔ)提折舊。跨年度補(bǔ)提費(fèi)用時(shí)應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整,不能直接計(jì)入當(dāng)期損益的;

2、員工以發(fā)票定額報(bào)銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票,車票等)報(bào)銷的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支;

3、銷售廢料或邊角余料,賣廢品收入,沒有計(jì)提并繳納增值稅;

4、公司組織員工旅游,以現(xiàn)金形式發(fā)放的餐補(bǔ)等,直接作為公司費(fèi)用支出,未合并入工資總額計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅。

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