往來賬款的核對確認(rèn)、催收、清理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/04/28 15:53:16　　字體：大小

催收、清理往來賬款是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是企業(yè)盤活資金，緩解資金壓力的重要措施，以下為大家整理了相關(guān)知識點(diǎn)，幫助大家掌握往來賬款的催收流程及技巧。

一、哪些需要進(jìn)行往來賬款核對、催收、清理呢？

往來賬款：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。

應(yīng)收票據(jù)主要將賬面余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對即可，如果對不上查找原因。

應(yīng)付票據(jù)主要將賬面余額與客戶進(jìn)行核對，如果對不上查找原因處理即可

對于與客戶往來應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，需要重點(diǎn)進(jìn)行核對、催收和清理。

與供應(yīng)商往來的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款，重點(diǎn)進(jìn)行核對確認(rèn)。

其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款這倆科目一個(gè)是暫付應(yīng)收款，一個(gè)是暫收應(yīng)付款。核算往來借款、個(gè)人往來、押金、保證金等等，需要對不同的往來款采用不同的方法來進(jìn)行核對、確認(rèn)、催收和清理。

二、核對往來賬款的方法

對于往來賬款，首先要進(jìn)行核對，確認(rèn)金額的正確性，然后再進(jìn)行催收、清理。

1.往來賬核對的標(biāo)準(zhǔn)

1）自查賬面，保證賬面入賬與實(shí)際發(fā)生一致；

2）雙方賬目發(fā)生明細(xì)一致；

3）雙方余額相等；

4）存在差異時(shí)，查明差異原因，形成差異的事項(xiàng)進(jìn)行合理說明

2.核對往來賬款方法

1）自查發(fā)現(xiàn)問題時(shí)：應(yīng)查找出原始憑據(jù)，核對調(diào)整賬面。

2）查看雙方賬目余額并核對：詢證函（對賬單）

三、往來科目核對、催收、清理具體操作

1.應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款

應(yīng)收賬款及時(shí)核對確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象。

2.其他應(yīng)收款

①關(guān)聯(lián)方往來（內(nèi)部往來）

②企業(yè)往來借款

③押金及保證金

④個(gè)人往來

3.應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款

①應(yīng)付賬款清理核對

②應(yīng)付賬款清理

4.其他應(yīng)付款

①關(guān)聯(lián)方往來（內(nèi)部往來）

②企業(yè)往來借款

③押金及保證金