企業(yè)預(yù)繳竟然有這么多門道？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/01/04 14:43:17　　字體：大小

企業(yè)預(yù)繳有哪些門門道道？小微企業(yè)在預(yù)繳時(shí)如何享受稅收減半優(yōu)惠政策？下面我們就讓網(wǎng)校的李燕老師給大家?guī)?lái)案例分享——上一納稅年度符合條件的小型微利企業(yè)預(yù)繳實(shí)操（按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的查賬征收企業(yè)）。

案例1：3A咨詢服務(wù)有限公司2016年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為28萬(wàn)元。2017年6月累計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元，第一季度已預(yù)繳所得稅3萬(wàn)元，7月申報(bào)預(yù)繳所得稅時(shí)，可享受減半征稅政策。

2017年第二季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=50×50%×20%-3=2（萬(wàn)元）

注意：符合新政規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，新政出臺(tái)前按原政策不能享受減半征稅政策而多預(yù)繳的所得稅，在以后季度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

案例2：3A科技有限公司2016年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為28萬(wàn)元。2017年6月累計(jì)利潤(rùn)為52萬(wàn)元，第一季度已預(yù)繳所得稅3萬(wàn)元，雖然該企業(yè)上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，但由于本次預(yù)繳時(shí)累計(jì)利潤(rùn)超過(guò)了50萬(wàn)元，因此本次預(yù)繳暫不能享受減半征稅政策。

2017年第二季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=52×25%-3=10（萬(wàn)元）

案例3：3A科技有限公司2017年6月累計(jì)利潤(rùn)為52萬(wàn)元，9月份累計(jì)利潤(rùn)48萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅13萬(wàn)元，由于6月累計(jì)利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)元，第二季度預(yù)繳時(shí)暫不能享受減半征稅政策；但預(yù)繳第三季度所得稅時(shí)，本年利潤(rùn)未超過(guò)50萬(wàn)元，則10月份預(yù)繳時(shí)可享受減半征稅政策。

2017年第三季度應(yīng)預(yù)繳所得稅為：

=48×50%×20%-13=-8.2（萬(wàn)元）

截止第三季度本年累計(jì)多繳所得稅8.2萬(wàn)元，可在第四季度預(yù)繳時(shí)按規(guī)定處理。

以上案例跟大家來(lái)分享，希望能夠?qū)Υ蠹矣袔椭?。所謂“梅花香自苦寒來(lái)”，人生道路上無(wú)論是工作、學(xué)習(xí)還是生活，都需要訂立明確的目標(biāo)，同時(shí)需要我們?yōu)閷?shí)現(xiàn)目標(biāo)付出長(zhǎng)久的堅(jiān)韌的努力，一起加油吧！

【課程名稱】如何成為一名優(yōu)秀的主辦會(huì)計(jì)（第13期）

【課程形式】直播+錄播

【第一部分】直播課程，本期課程為周末班，累計(jì)30課時(shí)。講述合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法與特殊事項(xiàng)處理。

01月07日周日 09:00～17:00

01月14日周日 09:00～17:00

01月21日周日 09:00～17:00

01月28日周日 09:00～17:00

02月04日周日 09:00～17:00

【第二部分】錄播課程，共85集，累計(jì)28課時(shí)，學(xué)習(xí)期限60天。錄播課為老師單獨(dú)錄制的視頻，知識(shí)內(nèi)容與直播課基本一致，課后可反復(fù)觀看，鞏固復(fù)習(xí)。

【課程收益】

通過(guò)對(duì)學(xué)員進(jìn)行知識(shí)加實(shí)戰(zhàn)式的系統(tǒng)培訓(xùn)，為學(xué)員傳授國(guó)地稅申報(bào)、匯算清繳、賬務(wù)稅務(wù)籌劃、內(nèi)賬管理和財(cái)務(wù)軟件操作等方面的實(shí)務(wù)技能。學(xué)完該課程，讓您迅速具備相當(dāng)于普通企業(yè)會(huì)計(jì)2年的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，在就業(yè)和晉升中體現(xiàn)出明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

【課程附贈(zèng)】

1.操縱財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)務(wù)案例；

2.反避稅實(shí)務(wù)案例（包含貴陽(yáng)反避稅案、烏魯木齊反避稅案、西藏反避稅案、長(zhǎng)虧不倒企業(yè)避稅案）；

3.正確區(qū)分不征收收入和免稅收入；

4.用友T3標(biāo)準(zhǔn)版軟件操作手冊(cè)；

5.課程內(nèi)容涉及稅種提供全套納稅申報(bào)表；

6.電子版課程講義。

本期報(bào)課福利：額外附贈(zèng)價(jià)值200元的《增值稅發(fā)票虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范》錄播課程！

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