1月8日 免費直播:財務(wù)人員如何應(yīng)對稅務(wù)稽查
課程名稱:財務(wù)人員如何應(yīng)對稅務(wù)稽查
課程形式:免費直播
授課老師:孫立華
上課時間:2019年1月8日 19:30
課程收益:帶領(lǐng)學(xué)員從企業(yè)注冊成立、會計建賬流程入手,通過中小企業(yè)真實業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理的講解,幫助學(xué)員快速掌握會計處理,會計核算,損益結(jié)轉(zhuǎn),月末結(jié)賬,納稅統(tǒng)籌,納稅申報,稅務(wù)稽查等多方面知識。
課程交流群:926506034
【課程大綱】
稅務(wù)稽查篇:
第一部分:稅務(wù)稽查對納稅人的影響-財務(wù)人員避免成為老板的背鍋俠
1.補繳稅款
2.漏繳稅款0.5-5倍的罰款
3.每天萬分之五的稅收滯納金
4.列入稅收“黑名單”--聯(lián)合懲戒
第二部分:“金稅三期”下的稅務(wù)稽查--大數(shù)據(jù)時代,會計人何去何從?
1994 何為金稅三期 加強增值稅管理
2016 完成營改增 金稅三期全面上線
2018 金稅三期再升級 財務(wù)人員不容易
一、金稅三期強大嗎?
技術(shù)平臺/信息處理/覆蓋部門/系統(tǒng)支持
二、為什么查我單位?金稅三期下稅務(wù)稽查的原因--“沒有無緣無故的愛”
1.不及時報稅或者長期零申報--自己惹的
增值稅:雁過拔毛
所得稅:你掙我也掙
2.存貨扣稅比異常--這個沒注意,還是自己惹的
預(yù)警存貨扣稅比是指“本期存貨進項稅額”占“本期應(yīng)稅、出口商品購進成本”的比重,預(yù)警指標看是否在0-16%范圍內(nèi),超過就會預(yù)警。
3.上游被查了,自已連帶被查--這事不是我惹的
提示:金稅三期后,稅務(wù)嚴查增值稅專用發(fā)票虛開,只要你買過發(fā)票,至少上推5年前買過,都隨時可以因為開發(fā)票的一方被查,而追查到咱
3.買的發(fā)票,沒做賬--我經(jīng)驗不足
我沒做賬,對方做賬了,他是個傻子,我呢?
4.買的發(fā)票,掛賬--我經(jīng)驗不足
我做賬了,對方不認識,我是個傻子,票販子啊票販子
5.企業(yè)為非正常戶了--那誰誰他跑了
企業(yè)走逃之后,被判為非正常戶
提示:每年適應(yīng)交一點稅,慢慢被發(fā)現(xiàn)
6.企業(yè)稅負率波動異常,且低于同行業(yè)水平--你家近期中大獎了嗎?
稅務(wù)率好高啊
7.增值稅發(fā)票用量變動異常--咋,掙錢還想不交稅?
費用成本發(fā)票進項抵扣占比預(yù)警
8.預(yù)收賬款、存貨金額常預(yù)警--收這么多錢,存這么多貨,你咋不賣呢?
就是不發(fā)貨,貨呢?
9.應(yīng)收賬款變動情況預(yù)警--你的客戶是神仙!
不給錢不行
不給錢也行
10.其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款金額異常--真的?我發(fā)詢證函了哈!
長期掛賬
三、行業(yè)預(yù)警信息--稅務(wù)局說:“就憑你那點小心思,還想鬧鬧,我來說說,你?;丶铱纯?
1.費用和營業(yè)收入不配比
*房地產(chǎn),餐飲住宿
2.公司員工人數(shù),平均人員工資不符合邏輯
*小微企業(yè)
我知道你怎么干的:增加員工,社保,公積金,個人稅相符
3.第三方支付平臺(支付寶、微信)收款不開票,不交企業(yè)所得稅
*餐飲,電商注意關(guān)注
不好查,看咱們斗智斗勇
4.借款利息、股息紅利不申報個人所得
*金融企業(yè)、非金融企業(yè)自然人、關(guān)聯(lián)方
我都上門了,你還跑的了
四、2018年稅務(wù)稽查的重點范圍
1.企業(yè)增值稅查什么?
2.企業(yè)所得稅查哪里?
3.個人所得稅看點多?
第三部分:增值稅的風險--為什么我會干財務(wù)?
一、增值稅發(fā)票開具的風險
開門見山:
--這四項對的上嗎?合同、貨物、發(fā)票、資金
1.虛開發(fā)票:為他人開具或介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
2.虛買發(fā)票:360天,認證平臺勾選
二、“金稅三期”強大的數(shù)據(jù)比對
1.進項與銷項的品名在開具發(fā)票時是否嚴重背離?
2.納稅申報系統(tǒng)中的銷售和防偽稅控中的開票金額是否一致?
3.公司的實際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票項目要比對,從而來發(fā)現(xiàn)是否存在虛開的問題
三、票表稅申報時期的比對
1.你填的納稅申報表及其附列資料
2.比對你對外開具的增值稅發(fā)票
3.比對取得的進項抵扣憑證
4.比對你的稅款入庫信息
5.對比你滯的增值稅優(yōu)惠信息
比對內(nèi)容:表表比對,票表比對和表稅比對
財務(wù)報表篇:看報表,知多少
一、長期借款、長期應(yīng)收款--不著急還,親生的!不還就給你了!
風險指南:關(guān)聯(lián)企業(yè)無償占用資金的風險
政策導(dǎo)讀:依據(jù)國稅發(fā)(2008)86號《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定
具體風險 1.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的融資借款面臨按照金融保險業(yè)補交的增值稅,企業(yè)所得稅的風險。
涉稅風險 2.企業(yè)將銀行貸款無償轉(zhuǎn)借他人或者關(guān)聯(lián)企業(yè)使用而向銀行支付的利息費用不得稅前扣除,收利息方到當?shù)囟悇?wù)部門代開發(fā)票。
二、其他應(yīng)收款--其他應(yīng)付款--自己人,不計較了!
風險指南:企業(yè)所得稅風險自查
1.企業(yè)向個人借款風險
公司與個人的拆借
公司與股東的拆借的借款
2.取得不合規(guī)發(fā)票的風險
完全沒有真實交易
發(fā)生真實交易關(guān)系
3.費用稅前扣除的風險
私車公用
工資薪酬
無關(guān)支出
4.收入確認風險
長期不進行結(jié)算
付款單位與購買方不一致