【漲知識(shí)】一文了解增值稅一般納稅人登記的那些事兒

來源: 上海稅務(wù) 編輯：jy 2024/12/06 12:01:44　　字體：大小

公司是增值稅小規(guī)模納稅人，10月增值稅申報(bào)結(jié)束后我們收到提示需要辦理一般納稅人登記，是什么原因呀？別著急，我來帶您一起了解增值稅一般納稅人登記的相關(guān)規(guī)定～

一文了解增值稅一般納稅人登記

【小規(guī)模超標(biāo)認(rèn)定一般納稅人】

政策原文

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第二條規(guī)定：增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

常見問題

1.年應(yīng)稅銷售額具體是指什么？

這里的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

2.我們公司存在有扣除項(xiàng)目的銷售收入，那這個(gè)銷售額是按照扣除前還是扣除后計(jì)算呢？

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

3.我們公司是提供咨詢服務(wù)的，但是上個(gè)月賣了一套房子，金額挺大，導(dǎo)致年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)了，實(shí)際公司業(yè)務(wù)量比較小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到500萬元的標(biāo)準(zhǔn)，可以不認(rèn)定為一般納稅人嗎？

可以的。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

不要忘了提交《選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明》哦～

4.那我應(yīng)當(dāng)如何辦理一般納稅人登記呢？

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息。

納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場登記。

5.如果我不辦理登記會(huì)有什么影響？

1.未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

2.逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

*所以如果存在增值稅小規(guī)模納稅人銷售額超標(biāo)的情況，請及時(shí)辦理一般納稅人登記哦～

6.現(xiàn)在可以網(wǎng)上辦理一般納稅人登記嗎？

可以的。您可以登錄新電子稅局，選擇【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【增值稅一般納稅人登記】，就可以按照系統(tǒng)提示進(jìn)行辦理啦。

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