一、什么是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務數(shù)字證書系統(tǒng)等進行整合升級的新系統(tǒng)。實現(xiàn)納稅人經(jīng)過稅務數(shù)字證書安全認證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務機關，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。

二、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的目的是什么？

答：推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版目的是實現(xiàn)“一個系統(tǒng)兩個覆蓋”。“一個系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版：“兩個覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人（包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人），覆蓋所有發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）。

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是稅務部門便民辦稅新舉措，目的是切實減輕納稅人負擔，切實提高辦稅效率。此外，通過對納稅人開具發(fā)票實行的網(wǎng)絡化、一體化管理，建成全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，實現(xiàn)發(fā)票網(wǎng)上實時查驗，杜絕虛假發(fā)票的存在，凈化社會環(huán)境，促進社會誠信體系建設。

三、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版相關政策文件有哪些？

答：目前涉及增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的主要政策依據(jù)為：《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版工作有關問題的通知》（稅總發(fā)〔2014〕156號）和《關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）。

四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍是什么？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍是使用增值稅發(fā)票的增值稅納稅人，包括新開業(yè)和已開業(yè)的增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人。

對下列企業(yè)暫不推行：不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人、使用出口發(fā)票、稅控收款機發(fā)票、冠名發(fā)票、網(wǎng)絡發(fā)票、電子發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人。

五、納稅人如何辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版？

答：由于此次增值稅發(fā)票升級版推行工作涉及納稅人較多，請納稅人按照主管稅務機關通知的辦理時間和地點（服務單位服務站）更換開票系統(tǒng)和稅控設備。升級完成后，服務單位會通知納稅人領取新的增值稅發(fā)票升級版稅控設備。納稅人辦理過程中需要注意以下事項：

（一）納稅人更換設備前需自行完成：

1、納稅人將上月開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡稱“稅控發(fā)票”）完成征期報稅，增值稅申報和清卡。（已完成的納稅人跳過該步）

2、將本月已開具的稅控發(fā)票信息導入電子申報系統(tǒng)，并完成非征期報稅。

3、將稅控開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份到硬盤或其他電腦。（開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移和開票系統(tǒng)安裝程序由服務單位在網(wǎng)站提供免費下載）

（二）納稅人更換設備升級需攜帶以下資料：

1、稅控設備：包括金稅卡（安裝在電腦主機內(nèi)，納稅人可自行拆卸）和IC卡，或金稅盤、稅控盤和報稅盤。

2、各種稅控發(fā)票最后開具一份的記帳聯(lián)。

3、各種稅控發(fā)票第一份的空白發(fā)票。

4、發(fā)票領購簿或發(fā)票領用簿。

上述操作中，如納稅人確實沒有能力完成開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)遷移和開票系統(tǒng)安裝的，也可攜帶裝有開票系統(tǒng)的電腦主機到服務單位完成升級，并登記本企業(yè)使用打印機型號（調(diào)試發(fā)票打印位置用）。

六、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版能夠開具何種增值稅發(fā)票？

答：納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

七、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票是否有變化？

答：稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，目前仍按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）和《國家稅務總局關于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）有關規(guī)定執(zhí)行。

八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，還保留其他發(fā)票種類嗎？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，出口發(fā)票、稅控收款機發(fā)票、冠名發(fā)票、網(wǎng)絡發(fā)票、電子發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票暫時繼續(xù)使用。

九、收購發(fā)票的開具是否有變化？

答：收購發(fā)票的開具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級版開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。

十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)？如出現(xiàn)網(wǎng)絡故障是否能夠開具發(fā)票？

答：納稅人應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。

納稅人應在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡報稅。

十一、納稅人離線開票時間和金額尚未用完，但已經(jīng)跨月，能否繼續(xù)開票？

答：納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

十二、離線開具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計算？

答：納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。

廣東省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的離線開票時間統(tǒng)一設置為5天（120小時）；離線開票金額按“最高開票限額×月發(fā)票領用數(shù)÷2”。

十三、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是否仍需要進行網(wǎng)上抄報稅操作？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。原使用的網(wǎng)上報稅方式不再使用，正常狀態(tài)下也不需要到稅務機關進行報稅。在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡報稅。一般納稅人發(fā)票認證、納稅申報等涉稅事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

十四、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，如何置換設備？

答：納稅人原使用的增值稅稅控系統(tǒng)金稅盤（卡）、稅控盤，需置換為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版專用設備。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版服務單位根據(jù)《關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號），按照優(yōu)惠價格230元，對原金稅盤（卡）、稅控盤進行置換。

十五、置換增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版專用設備（金稅盤、稅控盤）是否可以抵減稅款？

答：此次稅控升級版推行中舊設備置換新的稅控升級版設備，納稅人可憑購買金稅盤（稅控盤）取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

十六、除增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版專用設備（金稅盤、稅控盤）外，是否需要在服務單位購買其他通用設備？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版通用設備（計算機、打印機）由納稅人自行選擇是否購買。任何單位和個人不得借稅務機關名義、專用設備兼容性、服務便利等任何借口向納稅人強行銷售計算機、打印機等通用設備、軟件或其他商品。升級版通用設備（計算機、打印機）的配置要求，可登入服務單位網(wǎng)站查詢。

十七、一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字貨運增值稅專用發(fā)票是否有變化？是否需要主管稅務機關審核？

答：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人不需主管稅務機關辦稅服務廳審核，可自行在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具。

十八、納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機動車發(fā)票有何變化？

答：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。