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職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除案例分析
案例：
假設(shè)2014年度職工工資總額為100萬元，企業(yè)實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬元，假設(shè)有三家企業(yè)，甲為一般企業(yè)，乙為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，丙為軟件生產(chǎn)用于企業(yè)職工培訓(xùn)，問三家企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額是多少？是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
答案分析：
甲企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額=100 ×2.5%=2.5萬
甲企業(yè)不準(zhǔn)予扣除金額=5萬-2.5萬=2.5萬，需要調(diào)增金額2.5萬。
乙企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額=100 ×8%=8萬
乙企業(yè)準(zhǔn)予扣除額8萬＞實際發(fā)生額5萬，故不需要納稅調(diào)整。
丙企業(yè)因是軟件生產(chǎn)企業(yè)用于培訓(xùn)，準(zhǔn)予全額扣除，不需納稅調(diào)整。
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)：
工資薪金總額2.5%扣除：一般企業(yè)
工資薪金總額8%扣除：經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
全額扣除：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
轉(zhuǎn)載本文請注明“來源：正保會計網(wǎng)校”
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