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分享四個企業(yè)所得稅熱點問答
1、企業(yè)職員讀MBA的學費是否可以在職工教育經(jīng)費列支？
答：根據(jù)《財政部全國總工會國家發(fā)改委教育部科技部國防科工委人事部勞動保障部國務院國資委國家稅務總局全國工商聯(lián)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見>的通知》（財建〔2006〕317號）附件第三條第（九）款規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費其他管理費用中支出。
因此，企業(yè)職員讀MBA的學費不可以在職工教育經(jīng)費列支。
2、公司在開辦（籌建）期間沒有取得任何銷售（營業(yè)）收入，發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告宣傳費如何進行稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第五條的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
3、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目并享受企業(yè)所得稅三免三減半優(yōu)惠，現(xiàn)在處在減半期，請問企業(yè)所得稅季報如何填報減免？
答：按稅收規(guī)定計算的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得額乘以50％填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》第8行“減征、免征應納稅所得額”
4、企業(yè)向居民企業(yè)股東進行實物派息，能否適用符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免企業(yè)所得稅，收到實物派息的企業(yè)是否可以免征企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)取得的實物派息，應按實物的公允價值確認股息分配額，符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定免稅條件的，可以作為免稅收入。
（來源：北京市國稅局網(wǎng)站）
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【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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