本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則的金融企業(yè)納稅人填報，包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)。納稅人根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)支出”、“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)及管理費填報表A104000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應(yīng)的行次。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“營業(yè)支出”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)發(fā)生的支出。

2.第2行“銀行業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。

3.第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。

4.第11行“銀行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與銀行業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。

5.第15行“保險業(yè)務(wù)支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與保險業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出。

6.第16行“退保金”：填報保險企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。

7.第17行“賠付支出”：填報保險企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。

8.第18行“攤回賠付支出”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的賠付成本。

9.第19行“提取保險責(zé)任準備金”：填報保險企業(yè)提取的原保險合同保險責(zé)任準備金，包括提取的未決賠款準備金、提取的壽險責(zé)任準備金、提取的長期健康責(zé)任準備金。

10.第20行“攤回保險責(zé)任準備金”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責(zé)任準備金、長期健康險責(zé)任準備金。

11.第21行“保單紅利支出”：填報保險企業(yè)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。

12.第22行“分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。

13.第23行“攤回分保費用”：填報保險企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人攤回的分保費用。

14.第24行“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”：填報保險企業(yè)發(fā)生的與其保險業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金支出。

15.第25行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費支出和其他證券業(yè)務(wù)支出。

16.第26行“證券業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。

17.第30行“其他證券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事除經(jīng)紀、自營和承銷業(yè)務(wù)以外的與證券有關(guān)的業(yè)務(wù)支出。

18.第31行“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人提供除銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)以外的金融商品服務(wù)發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)支出。

19.第32行“其他業(yè)務(wù)成本”：填報納稅人發(fā)生的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

20.第33行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、非常損失等。

21.第34行“非流動資產(chǎn)處置損失”：填報納稅人處置非流動資產(chǎn)形成的凈損失。

22.第35行“非貨幣性資產(chǎn)交換損失”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認的凈損失。

23.第36行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人進行債務(wù)重組應(yīng)確認的凈損失。

24.第37行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業(yè)、組織或個人的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)的捐贈支出。

25.第38行“非常損失”：填報納稅人在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。

26.第39行“其他”：填報納稅人本期實際發(fā)生的在營業(yè)外支出核算的其他損失及支出。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+15+25+31+32行。

2.第2行＝第3+11行。

3.第3行＝第4+5+…+10行。

4.第11行＝第12+13+14行。

5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。

6.第25行＝第26+30行。

7.第26行＝第27+28+29行。

8.第33行＝第34+35+…39行。

（二）表間關(guān)系

1.第1行＝表A100000第2行。

2.第33行＝表A100000第12行。