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收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還 增值稅納稅申報(bào)表這樣填寫

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/03/29 15:40:39　　字體：大 小

近期不少企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)收到2023年度個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，提醒財(cái)務(wù)人員別忘了填寫增值稅納稅申報(bào)表，具體怎么填？一起來學(xué)習(xí)看看吧！

 政策依據(jù) 

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第（六）項(xiàng)第8款規(guī)定：“商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)......

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。”

因此，企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，在取得該筆返還收入的次月申報(bào)期申報(bào)繳納增值稅。

那么具體如何申報(bào)呢？我們分企業(yè)類型來看看↓↓↓

01
 一般納稅人 

1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2. 點(diǎn)擊【申報(bào)稅（費(fèi)）清冊(cè)】-【按期應(yīng)申報(bào)】-選擇增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）

3. 選擇附列資料（一）-填報(bào)未開具發(fā)票6%稅率欄次

4. 填報(bào)附列資料（三）-本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額-6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）欄次

5. 確認(rèn)主表相關(guān)欄次數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊保存-申報(bào)

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）

02
小規(guī)模納稅人操作流程

小規(guī)模納稅人根據(jù)季銷售額是否大于30萬區(qū)分不同申報(bào)填報(bào)流程。

一、若季銷售額小于30萬，填報(bào)規(guī)則如下：

1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】；

2. 點(diǎn)擊【申報(bào)稅（費(fèi)）清冊(cè)】-【按期應(yīng)申報(bào)】-選擇增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）；

3. 填報(bào)主表-第10欄（四）免稅銷售額-小微企業(yè)免稅銷售額-服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄次；

4. 確認(rèn)主表數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊申報(bào)。

二、若季銷售額大于30萬，填報(bào)規(guī)則如下：

1. 登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】；

2. 點(diǎn)擊【申報(bào)稅（費(fèi)）清冊(cè)】-【按期應(yīng)申報(bào)】-選擇增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）；

3. 填報(bào)主表-第1欄（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）-服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄次；

4. 選擇附列資料（一）-填報(bào)應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算-全部含稅收入欄次；

5. 選擇減免稅明細(xì)表-選擇小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅（對(duì)應(yīng)減免性質(zhì)代碼為01011608，減免名稱為“小規(guī)模納稅人減按1%征收”），按不含稅銷售額的2%計(jì)算填報(bào)減免項(xiàng)目本期發(fā)生額；

6. 確認(rèn)主表數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊申報(bào)。

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