24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳之常見誤區(qū)

來源: 上海稅務(wù) 編輯:那個人 2024/04/22 10:51:14  字體:

企業(yè)所得稅采取“按年計算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳”的方式征收。因此,一些企業(yè)比較重視年終匯繳,而在預(yù)繳的數(shù)據(jù)填報上有所忽視。以下是為大家梳理的查賬征收方式下預(yù)繳的常見誤區(qū),財務(wù)朋友們快來了解一下吧!

向下箭頭

誤區(qū)一:“利潤總額”就是預(yù)繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

糾正:預(yù)繳納稅申報表里面的利潤總額僅僅是一個基數(shù),需要調(diào)增特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額、調(diào)減不征稅收入等數(shù)據(jù)(詳見下圖第4行至第9行)計算得出實際利潤額。

企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳之常見誤區(qū)

誤區(qū)二:預(yù)繳納稅申報表營業(yè)收入-營業(yè)成本=利潤總額

糾正:

企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳之常見誤區(qū)

預(yù)繳納稅申報表

第1 行“營業(yè)收入”

填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

第2 行“營業(yè)成本”

填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

但要注意的是,利潤總額完全和這兩個不是數(shù)學(xué)上的計算關(guān)系,應(yīng)與利潤表里面的利潤總額一致。

誤區(qū)三:預(yù)繳納稅申報表營業(yè)成本含期間費用。

糾正:預(yù)繳時的營業(yè)成本是不包含三項期間費用的。

企業(yè)所得稅(查賬征收)預(yù)繳之常見誤區(qū)

誤區(qū)四:預(yù)繳納稅申報表填寫的是季度數(shù)據(jù)。

糾正:預(yù)繳納稅申報表需要填寫的都是本年累計數(shù)!

預(yù)繳納稅申報表:填寫本年累計數(shù)

誤區(qū)五:預(yù)繳不能彌補以前年度虧損。

糾正:預(yù)繳可以彌補以前年度虧損。

但是要注意,一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時,還沒有完成上年匯算清繳的話,季度預(yù)繳無法得到上年虧損數(shù)據(jù),因此系統(tǒng)無法彌補以前年度虧損。

誤區(qū)六:當(dāng)年設(shè)立的分公司需要到分支機構(gòu)所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

糾正:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號規(guī)定:新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得。

新設(shè)立的二級分支機構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得。

誤區(qū)七:企業(yè)預(yù)繳時不可以享受稅收優(yōu)惠。

糾正:部分優(yōu)惠政策可以在預(yù)繳時享受!

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄》,有50多項企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳時即可享受。

常見的有:

1. 符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2. 固定資產(chǎn)一次性扣除

3. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

……

誤區(qū)八:高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年,在通過重新認(rèn)定前不能按15%稅率預(yù)繳。

糾正:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)第一條規(guī)定,…… 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年,在通過重新認(rèn)定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳,在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款

更多推薦:

免費資料 會計培訓(xùn) 財稅政策

財務(wù)BP必修課:25項實戰(zhàn)技能 一網(wǎng)打盡

速看!企業(yè)所得稅匯算清繳辦理要點

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號