電子稅務(wù)局大大方便了納稅人的業(yè)務(wù)辦理，今天給大家整理了電子稅務(wù)局辦稅之殘保金的申報(bào)！快來一起看看吧，你關(guān)心的問題都在這兒！

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申報(bào)類問題

1.申報(bào)殘保金的時(shí)候，企業(yè)總?cè)藬?shù)和工資工額填寫有誤，怎么申請(qǐng)退稅呢？

答：建議先按照企業(yè)實(shí)際情況更正殘保金申報(bào)，再辦理退費(fèi)。更正申報(bào)可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，“申報(bào)表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》，“申報(bào)日期”“所屬期”選擇需更正的時(shí)期，點(diǎn)擊“查詢”—“更正申報(bào)”。退費(fèi)可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請(qǐng)。

2.我們協(xié)會(huì)在申報(bào)2020年殘保金時(shí)，上年在職職工人數(shù)只有1人，系統(tǒng)顯示還是需要繳費(fèi)，為什么沒有按照小微政策全免呢？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。該條減免性質(zhì)適用于企業(yè)，企業(yè)與非企業(yè)以登記注冊(cè)類型來劃分。請(qǐng)核實(shí)繳費(fèi)人的登記注冊(cè)類型，如為非企業(yè)，比如社會(huì)團(tuán)體、非企業(yè)單位、事業(yè)單位等，不適用小微企業(yè)減免政策，按照2020年1月1日起至2022年12月31日的殘保金分檔減繳政策計(jì)算繳納。

3.企業(yè)注銷時(shí)，殘保金通過【征期前注銷專用申報(bào)】模塊申報(bào)嗎？

答：電子稅務(wù)局殘保金各申報(bào)模塊設(shè)置了征期監(jiān)控，【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表】模塊開放時(shí)間是每年8月1日至9月30日，費(fèi)款所屬期為上個(gè)年度，如納稅人在征期內(nèi)注銷，通過【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表】模塊申報(bào)上年的殘保金?！菊髌谇白N專用申報(bào)】開放時(shí)間為每年1月1日至7月31日，費(fèi)款所屬期為上個(gè)年度，如納稅人在該時(shí)間段內(nèi)注銷，通過該模塊申報(bào)上年的殘保金。

4.我們公司是外資代表處，按期應(yīng)申報(bào)中沒有殘疾人就業(yè)保障金，是不是不需要申報(bào)？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)），機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位需核定殘保金。如納稅人為（港澳臺(tái)商）企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，不在殘保金的征繳范圍內(nèi)，無需進(jìn)行殘保金費(fèi)種認(rèn)定，電子稅務(wù)局按期應(yīng)申報(bào)不會(huì)帶出殘保金申報(bào)表，不需要申報(bào)。

5.申報(bào)完殘保金后，發(fā)現(xiàn)填寫的有問題，如何刪除？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。請(qǐng)根據(jù)稅（費(fèi)）種認(rèn)定情況，先確認(rèn)是否需要申報(bào)殘保金。如需申報(bào)，請(qǐng)通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【殘疾人就業(yè)保障金】—【殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表】界面申報(bào)殘保金，“減免狀態(tài)”“減免性質(zhì)”欄次根據(jù)填寫的申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出納稅人符合的減免政策。

6.我們單位在職人數(shù)小于30人，是否不需要繳納殘保金？

答：如殘保金未繳納，申報(bào)有誤可以自行選擇“申報(bào)更正”或“申報(bào)作廢后重新申報(bào)”；如殘保金已繳納，只允許申報(bào)更正。申報(bào)作廢可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)作廢】，查詢已申報(bào)的殘保金，填寫作廢理由提交即可。申報(bào)更正可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，“申報(bào)表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表》，“申報(bào)日期”“所屬期”選擇需更正的時(shí)期，點(diǎn)擊“查詢”—“更正申報(bào)”。需要注意的是，若“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”有誤，無法通過電子稅務(wù)局修改，請(qǐng)前往辦稅服務(wù)廳辦理。

7.請(qǐng)問申報(bào)殘保金時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)殘疾人數(shù)為0，這個(gè)可以修改嗎？“在職職工人數(shù)”這項(xiàng)數(shù)據(jù)的口徑是什么？

答：（1）電子稅務(wù)局殘保金申報(bào)界面“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”是依據(jù)殘聯(lián)審核的殘疾人情況自動(dòng)帶出，無法自行修改。若該數(shù)據(jù)與實(shí)際人數(shù)不符，請(qǐng)先核實(shí)上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)是否經(jīng)過殘聯(lián)審核，確認(rèn)無誤后，再前往辦稅服務(wù)廳辦理。（2）“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員，季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。在職職工人數(shù)按本單位在職職工的年平均人數(shù)計(jì)算。

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信息報(bào)告類問題

1.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告辦理延期后，怎么查詢延期后的報(bào)告表？

答：可在電子稅務(wù)局首頁(yè)【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告套餐】功能中，找到辦理延期的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，選擇【報(bào)告查看】，可以看到跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告的有效期是延期后的有效期。

2.我公司繳納完殘保金，想要下載納稅憑證在哪里下載呢？

答：如殘保金存在入庫(kù)金額，可開具完稅證明。完稅證明可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明（文書式）】或【開具稅收完稅證明（表格式）】查詢開具。

對(duì)于平常沒有實(shí)際接觸過稅收的人來說，剛開始著手工作一定會(huì)手足無措，實(shí)際到工作工作崗位后用到的不僅是書本上的知識(shí)，更多的時(shí)候要學(xué)習(xí)一些實(shí)務(wù)操作，推薦學(xué)習(xí)《全稅種納稅申報(bào)》:

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