新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
預繳企業(yè)所得稅時，如何申請享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？
之前研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠都是在匯算清繳時才可以享受，聽說現(xiàn)在預繳時可以享受前三季度的優(yōu)惠，請問具體是怎樣規(guī)定的？
不少財務人都有這樣的疑問，一起來看看究竟是怎樣的吧。
企業(yè)10月份預繳申報2021年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
注意：
如果企業(yè)選擇享受該政策，可以通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受政策。
如果企業(yè)10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
那么預繳申報時，公司享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠需準備哪些資料？
企業(yè)享受此項優(yōu)惠實行“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤狈绞?，依?jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，按稅收政策規(guī)定在預繳申報表中直接填寫前三季度的加計扣除金額，準備前三季度的研發(fā)支出輔助賬和《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）等留存?zhèn)洳椤?/p>
?預繳階段填報
選擇預繳享受的，可以自行計算加計扣除金額，企業(yè)只需填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》有關欄次即可享受。來具體看一下吧！
在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）中第7行“免稅收入、減計收入、加計扣除”根據(jù)相關行次計算結果填報。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，在第7.1行、第7.2行……填報稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠事項的具體名稱和本年累計金額。
【友情提示】
發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。
此外，企業(yè)還需要根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(前三季度)填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》中的《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，但該表在預繳時不需報送稅務機關，只需與相關政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
?匯算清繳階段填報
匯算清繳時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）有關欄次。具體如下：
1.在《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）填報納稅人實際發(fā)生的相應數(shù)據(jù)。
2.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）第26、27行“三、加計扣除”類將根據(jù)《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）自動帶出納稅人享受的相對應加計扣除項目名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額。
3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（A100000）第17行“免稅、減計收入及加計扣除”將根據(jù)《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）填報的數(shù)據(jù)自動填入屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。
重要提示
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
零基礎學報稅？《網上納稅申報實操從入門到精通》：12節(jié)課報稅實操：電子稅局入門、一般納稅人+小規(guī)模納稅人、所得稅、10稅合并申報！199元報名學習>>點擊查看詳情
更多推薦：
相關資訊
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號