代賬之前的賬冊不規(guī)范，該如何處理呢？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/07/28 17:30:21　　字體：大小

現(xiàn)在越來越多的公司喜歡用代賬公司進行整理賬務，也有好多在零散時間進行代賬服務的財務人員，但是很多時候都會遇到代賬公司的賬務十分的亂，特別不規(guī)范，這樣我們該如何處理呢？讓我們來一起看下吧！

之前賬冊不規(guī)范的，有以下兩種情況：

1、賬本科目不全的，很多科目都是一級科目，例如應收應付賬款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等。

2、沒有賬本，提交給稅務局的報表的數(shù)據(jù)是亂湊或者全是0。

以上這類賬的期初我們要進行分析取得：

1、現(xiàn)金=報表的貨幣資金-銀行存款期末余額。

注意：

①、建賬前企業(yè)銀行賬戶有大量流水產(chǎn)生的，建議企業(yè)重開賬戶。

②、報表的金額比銀行賬戶的實際金額要小的，以實際金額為準。

2、應收賬款沒有明細分類的，可將建賬前發(fā)生的應收賬款或其他應收款將報表上的期末余額全部歸集到一個二級科目里（例如：應收賬款-其他客戶）；開賬后，企業(yè)收到建賬前的應收款的，沖此二級科目的余額。應付賬款和其他應付款跟應收賬款同樣方面處理。

原存貨沒有明細分類的，可用以下兩種方法倒推出產(chǎn)存貨的具體明細：

1）、可以看看企業(yè)建賬前的單據(jù)有哪些材料，用已知的存貨金額除以單價，倒推出存貨的數(shù)量。

2）、看建賬當月開出的銷項的成品有哪些，以這些成品作為存貨。

固定資產(chǎn)、累計折舊也是將報表的期末數(shù)設(shè)一個二級科目掛著。例如：固定資產(chǎn)-設(shè)備，累計折舊-設(shè)備。折舊年限視乎金額大小而定。

注意：

如果建賬前的資產(chǎn)金額過大，而且前期資產(chǎn)沒有發(fā)票的，建議企業(yè)補回發(fā)票，否則資產(chǎn)對應的折舊是不能稅前列支；而且日后企業(yè)要注銷清算時，無票入賬的資產(chǎn)是不享受稅收優(yōu)惠政策的。應交稅費根據(jù)建賬前的最后一個月納稅申報表的數(shù)據(jù)填寫。銷項稅額和進項稅額取增值稅納稅申報表的本年累計數(shù)；轉(zhuǎn)出未交增值稅取增值稅納稅申報表的本年累計應納稅額；其他稅費一般是當月計提，次月繳納，所以可以建賬當月繳納上個月的稅款金額。

應付職工薪酬根據(jù)本月已發(fā)的作上月末發(fā)工資。實收資本按企業(yè)通過銀行投入的金額填寫，如果沒有通過銀行的，實收資本記為0；千萬不要將認繳的注冊資本寫成實收資本。

資產(chǎn)減負債減實收資本的差額記為利潤分配未分配利潤，如果差額是負數(shù)，而且比當年累計凈利潤還要大的，可以將差額減去

當年累計凈利潤后的金額記到其他應付款。

例如，資產(chǎn)是10萬，負債是9萬，實收資本為1萬，當年累計凈利潤是-5萬

資產(chǎn)（10萬）

負債（9萬）

實收資本（1萬）

未分配利潤（-5萬）

其他應付款（5萬）

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