最近金稅三期下我們會(huì)計(jì)人做事都小心翼翼生怕出現(xiàn)稅務(wù)錯(cuò)誤，您都知道哪些關(guān)于金稅三期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警呢？

您知道頂格開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)是什么意思？怎么預(yù)警嗎？快來(lái)看下吧！

一、頂格開(kāi)票的含義-----是指金額

頂格是指發(fā)票開(kāi)票額接近面額，比如大于9萬(wàn)/張（十萬(wàn)面額的發(fā)票）。頂格開(kāi)票的報(bào)警與份數(shù)關(guān)聯(lián)。 

二、頂格開(kāi)票的報(bào)警-----是指份數(shù)

頂格份數(shù)超過(guò)開(kāi)票份數(shù)80%的，會(huì)報(bào)警。比如領(lǐng)票（開(kāi)票）50份，頂格開(kāi)票的有40份以上，即超過(guò)80%了，金稅三期就會(huì)自動(dòng)報(bào)警。

一般性而言，頂格開(kāi)票是對(duì)潛在票販子的預(yù)警。

中小企業(yè)的正常交易，由于兼顧發(fā)票領(lǐng)用數(shù)而匯總開(kāi)票，導(dǎo)致頂格開(kāi)票報(bào)警的，一般沒(méi)有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，能解釋過(guò)去。但考慮到有可能會(huì)引起稅局關(guān)注或者專(zhuān)管員找你的借口，還是避免為好。

三、頂格報(bào)稅----小薇（增、所）

（1）增值稅小薇

總局公告2019年第4號(hào)：三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

小微企業(yè)連續(xù)二次以上是月9萬(wàn)---10萬(wàn)（季度是28---30萬(wàn)）的頂格申報(bào)，稅局一般會(huì)懷疑：人為壓低收入以享受小薇免稅待遇，或者虛開(kāi)發(fā)票（盡可能多開(kāi)票，以達(dá)到利益最大化），所以金稅三期會(huì)自動(dòng)報(bào)警。

應(yīng)對(duì)：控制連續(xù)二次28萬(wàn)以上的收入安排。比如24---29---21---28萬(wàn)的四個(gè)季度收入安排就沒(méi)事。

（2）所得稅小型微利企業(yè)

總局公告2019年第2號(hào)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

財(cái)稅〔2016〕12號(hào)：一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)：

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

金稅三期的所得稅小薇預(yù)警，主要是年底的發(fā)票作廢與紅沖（開(kāi)年后再重新開(kāi)具一模一樣的藍(lán)票），以維持年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元或300萬(wàn)的情形。

還想學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識(shí)嗎？

快來(lái)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂看

熊超老師講解的

金稅三期下的費(fèi)用實(shí)務(wù)與風(fēng)控吧！

本課程從以下四個(gè)方面入手，全面細(xì)致講解金稅三期下的費(fèi)用實(shí)務(wù)與風(fēng)控：費(fèi)用的票據(jù)要求、費(fèi)用的安排：推算方法、費(fèi)用核算與風(fēng)控、常見(jiàn)費(fèi)用的稅會(huì)處理、結(jié)合實(shí)務(wù)案例，錄播細(xì)節(jié)講做法，直播抓重點(diǎn)。讓學(xué)員充分掌握處理技巧。心動(dòng)不如行動(dòng)，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>